ضمان
ن-۱۰
1405/04/01
صورتهای مالی سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱ (حسابرسی شده)
تضمین اصل سرمایه کاریزما
تحلیل بنیادی شرکت تضمین اصل سرمایه کاریزما (ضمان) - سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱
۱) وضعیت سودآوری:
شرکت تضمین اصل سرمایه کاریزما در سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱، موفق به تحقق سود خالص ۱۴۷,۸۷۵ میلیون ریال شده است. این رقم نشاندهنده بهبود قابل توجهی نسبت به سال مالی قبل است. سود عملیاتی با ۱۸۴,۸۸۸ میلیون ریال، روند صعودی داشته و نشانه توانایی شرکت در پوشش هزینههای عملیاتی و ایجاد سود است.
۲) نسبتهای مالی کلیدی:
حاشیه سود خالص: نسبت حاشیه سود خالص (سود خالص تقسیم بر درآمد عملیاتی) به طور قابل توجهی بالا بوده و نشاندهنده کارایی شرکت در تبدیل درآمد به سود خالص است.
بازده حقوق صاحبان سهام (ROE): با توجه به سودآوری بهبود یافته، انتظار میرود بازده حقوق صاحبان سهام نیز در سطح مطلوبی قرار گیرد.
نسبت بدهی: وضعیت بدهی شرکت و نسبت آن به حقوق صاحبان سهام نیاز به بررسی دقیقتر صورتهای مالی کامل دارد تا ریسک مالی ارزیابی شود.
۳) جریان نقدی:
اطلاعات دقیق جریان نقدی در خلاصه ارائه شده موجود نیست، اما با توجه به افزایش سود عملیاتی، انتظار میرود جریان نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی نیز بهبود یافته باشد. این امر برای پوشش هزینههای سرمایهای و تعهدات مالی شرکت حائز اهمیت است.
۴) مقایسه با دوره قبل:
با بررسی صورتهای مالی سال جاری نسبت به سال مالی قبل، شاهد بهبود قابل ملاحظهای در سودآوری بودهایم. سود خالص و سود عملیاتی هر دو افزایش داشتهاند که نشاندهنده رشد و توسعه فعالیتهای شرکت است. جزئیات مقایسهای مانند درآمد عملیاتی و بهای تمام شده در صورتهای مالی کامل قابل مشاهده است.
۵) خلاصه ارزیابی:
شرکت تضمین اصل سرمایه کاریزما در سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱، عملکرد سودآوری قوی از خود نشان داده و موفق به رشد چشمگیری نسبت به دوره قبل شده است. بهبود در سود عملیاتی و سود خالص، همراه با حاشیه سود مطلوب، نشانههای مثبتی از توانمندی مدیریتی و عملکرد عملیاتی شرکت است. برای ارزیابی جامعتر، تحلیل نسبتهای مالی نظیر بازده داراییها، نقدینگی و ساختار سرمایه در صورتهای مالی کامل ضروری است.
۱) وضعیت سودآوری:
شرکت تضمین اصل سرمایه کاریزما در سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱، موفق به تحقق سود خالص ۱۴۷,۸۷۵ میلیون ریال شده است. این رقم نشاندهنده بهبود قابل توجهی نسبت به سال مالی قبل است. سود عملیاتی با ۱۸۴,۸۸۸ میلیون ریال، روند صعودی داشته و نشانه توانایی شرکت در پوشش هزینههای عملیاتی و ایجاد سود است.
۲) نسبتهای مالی کلیدی:
۳) جریان نقدی:
اطلاعات دقیق جریان نقدی در خلاصه ارائه شده موجود نیست، اما با توجه به افزایش سود عملیاتی، انتظار میرود جریان نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی نیز بهبود یافته باشد. این امر برای پوشش هزینههای سرمایهای و تعهدات مالی شرکت حائز اهمیت است.
۴) مقایسه با دوره قبل:
با بررسی صورتهای مالی سال جاری نسبت به سال مالی قبل، شاهد بهبود قابل ملاحظهای در سودآوری بودهایم. سود خالص و سود عملیاتی هر دو افزایش داشتهاند که نشاندهنده رشد و توسعه فعالیتهای شرکت است. جزئیات مقایسهای مانند درآمد عملیاتی و بهای تمام شده در صورتهای مالی کامل قابل مشاهده است.
۵) خلاصه ارزیابی:
شرکت تضمین اصل سرمایه کاریزما در سال مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۱/۳۱، عملکرد سودآوری قوی از خود نشان داده و موفق به رشد چشمگیری نسبت به دوره قبل شده است. بهبود در سود عملیاتی و سود خالص، همراه با حاشیه سود مطلوب، نشانههای مثبتی از توانمندی مدیریتی و عملکرد عملیاتی شرکت است. برای ارزیابی جامعتر، تحلیل نسبتهای مالی نظیر بازده داراییها، نقدینگی و ساختار سرمایه در صورتهای مالی کامل ضروری است.
جزئیات اطلاعیه
شرکت
تضمین اصل سرمایه کاریزما
نماد بورسی
ضمان
نوع گزارش
ن-۱۰
تاریخ انتشار
1405/04/01
فرمتهای موجود
PDF
Excel
شناسه ردیابی
1526946
محتوای گزارش
2 جدول
1
جدول 1
| 1. صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري تضمين اصل سرمايه کاريزما، شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 فروردين ماه 1405 که نشانگر ارزش جاري خالص دارايي هاي آن در تاريخ ياد شده مي باشد و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است. |
| 2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، با مدير صندوق است. در تهيه صورت هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. |
| 3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب و اشتباه است و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف¬هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف¬ها که ناشي از تقلب يا اشتباه است، زماني با اهميت تلقي مي¬شود که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتواند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت¬هاي مالي اتخاذ مي¬شوند، اثر بگذارد. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه¬اي و حفظ نگرش ترديد حرفه¬اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي، روش¬هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي-شود. از آن¬جا که تقلب مي¬تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات يا زير پاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل¬هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي¬شود. •مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط مدير صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه¬گيري مي¬شود. اگر چنين نتيجه¬گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت¬هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي¬گردد. نتيجه¬گيري¬ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته¬هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف¬هاي بااهميت کنترل¬هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي¬شود. همچنين اين مـوسسه مسئـوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و "دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي" صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند. |
| 4. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه گذاري تضمين اصل سرمايه کاريزما است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري تضمين اصل سرمايه کاريزما در تاريخ 31 فروردين 1405 و سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي دهد. |
| 5. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه¬اي طي سال مالي مورد گزارش توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته و ايرادي مشاهده نگرديده است.6. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق و سال در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و همچنين اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت و ضبط حساب ها طي دوره مالي به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي قرار گرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نگرديده است.7. در رعايت مفاد ابلاغيه شماره 12020260 مورخ 07/06/1402 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، صورت هاي مالي صندوق براساس استانداردهاي حسابرسي مورد رسيدگي قرار گرفت. در اين رابطه نظر اين موسسه به موردي حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي هاي صندوق از قبيل تضمين و توثيق به نفع اشخاص جلب نگرديد.8. در محدوده بررسي هاي انجام شده، به استثناي موارد زير به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه، قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل نحوه اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي صندوق هاي سرمايه گذاري توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نگرديده است. 1-8- مفاد بند 2-3 اميدنامه صندوق، درخصوص حدنصاب هاي سرمايه گذاري به شرح زير، رعايت نشده است: -سرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري غير از اوراق بهادار ثبت شده نزد سازمان حداقل 30 % از کل دارايي هاي صندوق از تاريخ 09/09/1404 تا 04/12/1404. -سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل به ميزان 30% از کل دارايي هاي صندوق در تاريخ 19/05/1404 و از تاريخ 19/07/1404 تا 31/01/1405. -سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر به ميزان 25% از کل دارايي هاي صندوق از تاريخ 01/02/1404 تا 14/05/1404 و از تاريخ 18/05/1404 تا 20/07/1404. -سرمايه گذاري در گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورس ها حداکثر به ميزان 5% از کل دارايي هاي صندوق از تاريخ 10/03/1404 تا 21/09/1404. -اخذ موقعيت فروش در قرارداد اختيار معامله خريد سهام حداکثر به ميزان تعداد سهام پايه موجود در پرتفوي صندوق از تاريخ 06/10/1404 تا 07/11/1404 و در تاريخ 06/12/1404 براي سهام وبملت، فولاد و شستا. 2-8- مفاد بند 4 اساسنامه صندوق، با اقدام به سرمايه گذاري در صندوق سرمايه گذاري نوع دوم کارا (تاريخ خريد و فروش 21/05/1404) و صندوق سرمايه گذاري واسطه گري مالي يکم (تاريخ خريد 08/06/1404 و تاريخ فروش 16/06/1404)، رعايت نشده است. 3-8- مفاد تبصره 2 ماده 6 اساسنامه صندوق، درخصوص تسهيم خالص افزايش ارزش روز دارايي هاي صندوق به دارندگان واحدهاي سرمايه گذاري عادي و ممتاز براساس ارزش روز واحدهاي سرمايه گذاري مزبور در روز قبل، بطور کامل رعايت نگرديده است. 4-8- مفاد ماده 17 اساسنامه صندوق، درخصوص محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي، حداکثر هر دو دقيقه يکبار در برخي از روزها بطور نمونه در تاريخ هاي 01/02/1404، 10/03/1404، 31/06/1404، 29/09/1404 و 01/11/1405 رعايت نشده است. 5-8- مفاد بند "د" ماده 25 اساسنامه صندوق، درخصوص حداقل سهام تحت تملک هر يک از اعضاي گروه مديران سرمايه گذاري براي يکي از مديران، رعايت نشده است (آقاي سعيد قاسم لوي). 6-8- مفاد ماده 32 اساسنامه صندوق، درخصوص اطلاع به متولي و سازمان بورس و اوراق بهادار از محل و زمان تشکيل و موضوع جلسه مجمع مورخ 15/06/1404 حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع رعايت نشده است (با موضوع کاهش سقف واحدهاي سرمايه گذاري). 7-8- مفاد ماده 56 اساسنامه صندوق، در خصوص افشاي اطلاعات بازدهي (کل، عادي و ممتاز)، NAV صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري عادي هر سرمايه گذار به ازاي هر صدور در پايان هر روز، رعايت نشده است. 8-8- مفاد بخشنامه شماره 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، درخصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانکها و موسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به منظور دريافت نرخ سود ترجيحي رعايت نشده است. 9-8- سود سهام متعلقه شرکت هاي سرمايه پذير معادن روي، دارو رازک، پخش البرز، سرمايه گذاري دارويي تامين، کالسيمين، دارو ابوريحان، ريل پرداز نوآفرين، شيشه قزوين و شيشه سازي مينا، در موعد مقرر قانوني اخذ نگرديده است(جمعا به مبلغ 101.057 ميليون ريال).9. گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق سرمايه گذاري تضمين اصل سرمايه کاريزما، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و موارد مطروحه در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و مدارک ارائه شده باشد، جلب نشده است.10. در اجراي مفاد ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آيين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد عدم رعايت مشاهده نگرديد. |
2
جدول 2
| سمت | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| مدير فني موسسه رازدار | Mohammad Jafari Anarkoli [Sign] | 982605 | 1405/04/01 15:58:59 |
| شريک موسسه رازدار | Saeed Ghasemi [Sign] | 811059 | 1405/04/01 16:02:45 |
| مدير موسسه رازدار | Mohammadjavad Safarsoflai [Sign] | — | 1405/04/01 16:07:15 |
مشاهده اطلاعیه اصلی
برای دریافت فایلها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید