البرز
ن-۱۰
بیمه البرز — ن-۱۰ (1404)
بیمه البرز
جزئیات اطلاعیه
محتوای گزارش
14 جدول
1
واحد: میلیون ریال
صورت سود و زیان
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغییر |
|---|---|---|---|
| درآمد حق بیمه ناخالص | 382494004 | 226155542 | 69 |
| حق بیمه اتکایی واگذاری | -37736887 | -23205768 | -63 |
| حق بیمه خالص (سهم نگهداری) | 344757117 | 202949774 | 70 |
| درآمد سرمایه گذاری از محل منابع بیمه ای | 42746663 | 38208249 | 12 |
| سایر درآمدهای بیمه ای | 8444331 | 4456089 | 90 |
| درآمدهای بیمه ای | 395948111 | 245614112 | 61 |
| خسارت و مزایای پرداختی (ناخالص) | -313540701 | -184298675 | -70 |
| خسارت سهم بیمه گران اتکایی | 34225163 | 18727182 | 83 |
| خسارت و مزایای پرداختی خالص | -279315538 | -165571493 | -69 |
| هزینه سهم مشارکت در منافع | -2557601 | -2936145 | 13 |
| تغییرات سایر ذخایر فنی | -12792250 | -6235806 | -105 |
| سایر هزینه های بیمه ای | -33360338 | -24762774 | -35 |
| هزینه های بیمه ای | -48710189 | -33934725 | -44 |
| سود (زیان) ناخالص فعالیتهای بیمه ای | 67922384 | 46107894 | 47 |
| هزینه های اداری و عمومی | -34089546 | -20256739 | -68 |
| سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی | 31666184 | 28453266 | 11 |
| سود (زیان) عملیاتی | 65499022 | 54304421 | 21 |
| هزینه های مالی | — | — | — |
| سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی | 3863082 | 2388092 | 62 |
| سود (زیان) قبل از مالیات | 69362104 | 56692513 | 22 |
| مالیات بر درآمد | -7371628 | -1295169 | -469 |
| سود (زیان) خالص | 61990476 | 55397344 | 12 |
| عملیاتی (ریال) | 838 | 757 | 11 |
| غیر عملیاتی (ریال) | 48 | 34 | 41 |
| سود (زیان) پایه هر سهم | 886 | 791 | 12 |
| سود (زیان) خالص هر سهم– ریال | 886 | 791 | 12 |
| سرمایه | 70000000 | 70000000 | — |
2
واحد: میلیون ریال
صورت سود و زیان جامع
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغییر |
|---|---|---|---|
| سود (زیان) خالص | 61990476 | 55397344 | 12 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع: | — | — | — |
| مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — |
| مالیات مربوط به سایر اقلام سود و زیان جامع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع سال پس از کسر مالیات | — | — | — |
| سود (زیان) جامع سال | 61990476 | 55397344 | 12 |
3
واحد: میلیون ریال
صورت وضعیت مالی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغییرات | بدهيها و حقوق مالکانه | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغییرات |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| داراییها | — | — | — | بدهیها | — | — | — |
| موجودی نقد | 42269588 | 11816332 | 258 | بدهی به بیمهگذاران و نمایندگان | 20420652 | 4301227 | 375 |
| مطالبات از بیمهگذاران و نمایندگان | 272010875 | 132626200 | 105 | بدهی به بیمهگران و بیمهگران اتکایی | 29066846 | 6562380 | 343 |
| مطالبات از بیمهگران و بیمهگران اتکایی | 2748270 | 8047506 | -66 | مالیات پرداختنی | 7232137 | 1274435 | 467 |
| سهم بیمهگران اتکایی از ذخایر فنی | 55841605 | 29391858 | 90 | سود سهام پرداختنی | 42786 | 29744 | 44 |
| سایر دریافتنیها و پیشپرداختها | 6819448 | 5630791 | 21 | تسهیلات مالی | — | — | — |
| تسهیلات اعطایی به اشخاص | 17046855 | 8397610 | 103 | سایر پرداختنیها | 14802810 | 8416541 | 76 |
| سرمایهگذاری در اوراق بهادار وسپرده های بانکی | 259496744 | 196279268 | 32 | بدهی بابت بیمه عمر و مدیریت سرمایه | — | — | — |
| سرمایه گذاری در املاک | 192215 | 896716 | -79 | بدهی مرتبط با دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش | — | — | — |
| سایر سرمایه گذاری ها | — | — | — | ذخیره خسارت معوق | 92354589 | 49846578 | 85 |
| دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش | — | — | — | ذخیره ریسکهای منقضی نشده | 19402617 | 11049648 | 76 |
| داراییهای ثابت مشهود | 38558577 | 28213924 | 37 | ذخیره حق بیمه عاید نشده | 216621788 | 121087915 | 79 |
| داراییهای نا مشهود | 1440359 | 573804 | 151 | ذخیره ریاضی بیمه عمر و تشکیل سرمایه | 74494427 | 62279816 | 20 |
| سایر دارایی ها | 49136 | 261813 | -81 | سایر ذخایر فنی | 35825756 | 21557827 | 66 |
| جمع داراییها | 696473672 | 422135822 | 65 | جمع بدهيها و حقوق مالکانه | 696473672 | 422135822 | — |
4
واحد: میلیون ریال
صورت تغییرات در حقوق مالکانه
| شرح | سرمایه | افزایش (کاهش) سرمایه در جریان | صرف سهام | صرف سهام خزانه | اندوخته قانونی | اندوخته سرمایه ای | سایر اندوختهها | مازاد تجدید ارزیابی داراییها | تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | سود (زیان) انباشته | سهام خزانه | جمع کل |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مانده در1403/01/01 | 35000000 | 10840840 | — | — | 3704256 | 3032718 | — | 284897 | — | 25771435 | — | 78634146 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/01/01 | 35000000 | 10840840 | — | — | 3704256 | 3032718 | — | 284897 | — | 25771435 | — | 78634146 |
| تغییرات حقوق مالکانه در 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال مالی منتهی به 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 55397344 | — | 55397344 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص تجدید ارائه شده سال مالی منتهی به 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 55397344 | — | 55397344 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع سال مالی منتهی به 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 55397344 | — | 55397344 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -4140000 | — | -4140000 |
| افزایش (کاهش) سرمایه | 35000000 | — | — | — | — | -2500000 | — | — | — | -21500000 | — | 11000000 |
| افزایش (کاهش) سرمایه در جریان | — | -10840840 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -10840840 |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) حاصل از فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود (زیان) انباشته | — | — | — | — | — | — | — | -110115 | — | 110115 | — | 110115 |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | 2769867 | — | — | — | — | -2769867 | — | — |
| تخصیص به اندوخته سرمایه ای | — | — | — | — | — | 5539734 | — | — | — | -5539734 | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/12/30 | 70000000 | — | — | — | 6474123 | 6072452 | — | 174782 | — | 47329293 | — | 130050650 |
| تغییرات حقوق مالکانه در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61990476 | — | 61990476 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61990476 | — | 61990476 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -14000000 | — | -14000000 |
| افزایش (کاهش) سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش (کاهش) سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) حاصل از فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود (زیان) انباشته | — | — | — | — | — | — | — | -4794 | — | 4794 | — | 4794 |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | 525877 | — | — | — | — | -525877 | — | — |
| تخصیص به اندوخته سرمایه ای | — | — | — | — | — | 8772694 | — | — | — | -8772694 | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده در 1404/12/29 | 70000000 | — | — | — | 7000000 | 14845146 | — | 169988 | — | 86025992 | — | 178041126 |
5
واحد: میلیون ریال
صورت جریان های نقدی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغییر |
|---|---|---|---|
| جریان های نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی: | — | — | — |
| نقد حاصل از عملیات | 53921089 | 11656268 | 363 |
| پرداختهای نقدی بابت مالیات بر درآمد | -1413926 | -22128 | -6290 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | 52507163 | 11634140 | 351 |
| جریان های نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت مشهود | 462251 | 1897562 | -76 |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | -10349931 | -7186622 | -44 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت نامشهود | — | 18 | -100 |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت نامشهود | -907261 | -402643 | -125 |
| دریافت های نقدی حاصل از فروش سرمایه گذاری بلند مدت | — | — | — |
| پرداخت های نقدی برای تحصیل سرمایه گذاری بلند مدت | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از فروش سرمایه گذاری در املاک | — | — | — |
| پرداخت های نقدی برای تحصیل سرمایه گذاری در املاک | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از فروش سرمایه گذاری کوتاه مدت | — | — | — |
| پرداخت های نقدی برای تحصیل سرمایه گذاری کوتاه مدت | — | — | — |
| پرداخت های نقدی برای تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از سود سهام | — | — | — |
| دریافت های نقدی حاصل از سود سرمایه گذاری ها | — | — | — |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | -10794941 | -5691685 | -90 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | 41712222 | 5942455 | 602 |
| جریان های نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه | — | 159160 | -100 |
| دریافتهای نقدی حاصل از صرف سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سهام خزانه | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از تسهیلات | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل تسهیلات | -3000000 | — | -Infinity |
| پرداختهای نقدی بابت سود تسهیلات | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق مشارکت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق خرید دین | — | — | — |
| دریافت های نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام | -13986958 | -4150480 | -237 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | -16986958 | -3991320 | -326 |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | 24725264 | 1951135 | 1167 |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | 11816332 | 8574786 | 38 |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | 5727992 | 1290411 | 344 |
| مانده موجودی نقد در پایان دوره | 42269588 | 11816332 | 258 |
| معاملات غیرنقدی | — | 30100000 | -100 |
1
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 1
| شرح | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| درمان | 135845521 | -8057076 | 256869705 | -16735877 | 376488230 | -19381830 |
| ثالث- اجباری | 39701896 | -2279312 | 52759578 | -5038069 | 88810612 | -5733283 |
| ثالث- مازاد و دیه | 4083549 | -204569 | 8684725 | -552917 | 14261601 | -997906 |
| حوادث سرنشین | 6309200 | -315710 | 8276520 | -413832 | 14250543 | -651439 |
| بدنه خودرو | 13315136 | -711502 | 23133613 | -1154407 | 34104007 | -2664842 |
| آتش سوزی | 27091186 | -5292869 | 47119087 | -7579352 | 59688921 | -7292145 |
| باربری | 4051732 | -831339 | 10063928 | -1705715 | 12070570 | -2598380 |
| مسئولیت | 14336976 | -863714 | 20681264 | -1409724 | 27700250 | -2482972 |
| مهندسی | 7246732 | -1977090 | 12336240 | -3134990 | 15428639 | -2701984 |
| کشتی | 3431293 | -1065792 | 12135167 | -2488405 | 11589602 | -2597502 |
| هواپیما | 6669303 | -3477272 | 9634486 | -5473698 | 13163303 | -4943959 |
| نفت و انرژی | 9029105 | -1425033 | 14983040 | -5832747 | 20170141 | -6186698 |
| اعتباری | — | — | — | — | — | — |
| زندگی-اندوخته دار | 18577603 | -1203540 | 10569983 | -1022489 | 13503121 | -1350312 |
| زندگی- غیر اندوخته دار | 5191009 | -565633 | 8260883 | -928992 | 14964585 | -3071677 |
| پول | — | — | — | — | — | — |
| سایر | 2110736 | -140866 | 3087238 | -220389 | 6737675 | -523184 |
| جمع | 296990977 | -28411317 | 498595457 | -53691603 | 722931800 | -63178113 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 2
| شرح | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| درمان | 61138851 | 4534364 | 16229369 | 1137963 | 6628313 | 116025705 | 9187580 | 35924229 | 1948723 | 13727125 |
| ثالث- اجباری | 14294790 | 1076918 | 10907870 | 462420 | 3739032 | 18935374 | 2386811 | 9393105 | 561430 | 5170677 |
| ثالث- مازاد و دیه | 1769782 | 106200 | 293426 | 11559 | 257512 | 3663829 | 294005 | 273801 | 14545 | 471920 |
| حوادث سرنشین | 2913555 | 171398 | 1622936 | 121315 | 538870 | 3767712 | 162294 | 1695609 | 123607 | 774750 |
| بدنه خودرو | 7318930 | 479309 | 4462016 | 180518 | 1293375 | 12464988 | 742195 | 5171595 | 171475 | 1925627 |
| آتش سوزی | 6214680 | 3230180 | 3487462 | 986680 | 1847646 | 13131486 | 4489400 | 11598773 | 1957652 | 3030387 |
| باربری | 2014380 | 458167 | 3260350 | 178375 | 369560 | 6406326 | 1215097 | 15029861 | 5175695 | 558592 |
| مسئولیت | 6465203 | 479565 | 4052014 | 350594 | 1243870 | 10833066 | 774186 | 5967943 | 424329 | 1821238 |
| مهندسی | 4352562 | 1180623 | 8835650 | 4207311 | 484535 | 7256888 | 1526176 | 11545445 | 4484047 | 729706 |
| کشتی | 1519222 | 494871 | 3058622 | 510964 | 277062 | 5694118 | 1374096 | 6227378 | 3164264 | 481265 |
| هواپیما | 2989741 | 1858831 | 444661 | 115781 | 110058 | 4230376 | 2819584 | 2047930 | 337864 | 233391 |
| نفت و انرژی | 5030598 | 459840 | 2843921 | 230109 | 315425 | 8002966 | 3936429 | 4775951 | 571304 | 595707 |
| اعتباری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| زندگی-اندوخته دار | 62959425 | 5679907 | — | — | 3959321 | 75119929 | 7100919 | — | — | 5523850 |
| زندگی- غیر اندوخته دار | 3096286 | 414909 | 1178224 | 158859 | 381192 | 4210181 | 587900 | 1531819 | 196417 | 583460 |
| پول | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سایر | 1289726 | 97619 | 219705 | 16709 | 112056 | 1373271 | 80745 | 573767 | 32836 | 198061 |
| جمع | 183367731 | 20722701 | 60896226 | 8669157 | 21557827 | 291116215 | 36677417 | 111757206 | 19164188 | 35825756 |
3
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 3
| شرح | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| جمع | — | — | — | — | — | — | — | — |
4
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 4
| شرح | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|
| هزینه عوارض قانونی صندوق تأمین خسارات | -7550858 | -9846935 | -16541467 |
| سود سپرده اتکایی قبولی | — | — | — |
| سود سپرده اتکایی واگذاری | — | — | — |
| سایر | -874695 | -516641 | -619969 |
| سود (زیان) تسعیر ارز دارایی و بدهی های ارزی عملیاتی | 14436477 | 32681237 | 10000000 |
| هزینه مطالبات مشکوک الوصول | -2358175 | -13259901 | -14148055 |
| هزینه سهم مشارکت در منافع | -2936145 | -2557601 | -759328 |
| جمع | 716604 | 6500159 | -22068819 |
5
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 5
| شرح | 1403/12/30 | 1404/12/29 |
|---|---|---|
| سود (زیان) فروش دارائی ها | 1585546 | 409046 |
| سود (زیان) تسعیر ارز | 1290411 | 5727992 |
| سایر | — | — |
| سایر درآمدهای غیرعملیاتی | 60453 | 187413 |
| سایر هزینه های غیرعملیاتی | -548318 | -2461369 |
| جمع | 2388092 | 3863082 |
1
نظر حسابرس
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام بیمه البرز | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام بیمه البرز | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی | — | — | — |
| به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام | — | بيمه البرز | — |
| 1. صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت بیمه البرز(سهامی عام) شامل صورت های وضعیت مالی به تاریخ 29 اسفند 1404 وصورتهای سود وزیان، تغییرات درحقوق مالکانه، وجریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشتهای توضیحی1 تا 56، توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است. 2. مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، بر عهده هیئتمدیره است. در تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئتمدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت به ادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا هیچ راهکار واقعبینانه دیگری به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. 3. حسابرسی این مؤسسه طبق استانداردهای حسابرسی انجام شده است.مسئولیتهای مؤسسه طبق این استانداردها در بخش مسئولیتهای حسابرس و بازرس قانونی در حسابرسی صورتهای مالی توصیف شده است. این مؤسسه طبق الزامات آیین اخلاق و رفتار حرفهای حسابداران رسمی، مستقل از گروه است و سایرمسئولیتهای اخلاقی را طبق الزامات مذکور انجام داده است.این مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده به عنوان مبانی اظهارنظرمشروط، کافی و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت، به عنوان یک مجموعه واحد،عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است،و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وی میشود. اطمینان معقول، سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت،درصورت وجود،کشف نشود.تحریفها که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی بااهمیت تلقی میشوند که بهطورمنطقی انتظار رود، به تنهایی یا درمجموع، بتوانند بر تصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که برمبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود،اثربگذارند. • درچارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای وحفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: • خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی دربرخورد با این خطرها طراحی و اجرا، وشواهد حسابرسی کافی و مناسب به عنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. ازآنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل،حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. • از کنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. • مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • بر مبنای شواهد حسابرسی کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت در ارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شودکه ابهامی بااهمیت وجود داردباید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع درصورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسبشده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت، از ادامه فعالیت باز بماند. • کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت، شامل موارد افشا،و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به گونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب درمورد اطلاعات شرکت های گروه یا فعالیت های تجاری درون گروه به منظور اظهار نظر مناسب نسبت به صورت های مالی تلفیقی وجداگانه شرکت کسب می گردد.حسابرس مسئول هدایت ،سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است.مسئولیت اظهار نظرحسابرس،تنها متوجه حسابرس است. افزون بر این، زمانبندی اجراودامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. بهعلاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانی شده به ارکان راهبری، آن دسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف می شوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن مسائل منع شده باشد یا هنگامی که، در شرایط بسیار نادر، مؤسسه به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این مؤسسه بهعنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. 4. شناسایی ذخایر فنی تکمیلی وخطرات طبیعی(یادداشت توضیحی1-43)به مبلغ30.522میلیاردریال(سال مالی قبل 17.730میلیارد ریال) ماهیت تعهد ندارد.ضمن آنکه هزینه کارمزد بیمه نامه های صادره به روش نقدی(متناسب با حق بیمه های دریافتی)شناسایی شده است.موارد یادشده با الزامات استاندارد حسابداری 28تحت عنوان"فعالیتهای بیمه عمومی"مطابقت ندارد.5. انجام تجدید ارزیابی بعدی دارائیهای ثابت مشهود زمین و ساختمان با توجه به تغییرات با اهمیت درارزش روزداراییها به مبلغ 156.815میلیارد ریال طبق استانداردهای حسابداری الزامی است.درصورت انجام تعدیل لازم از این بابت، دارایی های ثابت مشهود و مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها، هر یک معادل مبلغ مذکور افزایش می یابد.6. دررعایتاستانداردهای حسابداری،سرمایه گذاری درصندوق اختصاصی بابت بازارگردانی سهام شرکت به مبلغ 2.894میلیارد ریال(یادداشت توضیحی1-27)درحکم معامله با مالکان بوده و می بایست به عنوان سهام خزانه به بهای تمام شده به صرف یا کسرناشی از فروش سهام مذکور درسرفصل حقوق مالکانه طبقه بندی می گردید. هرچند تعدیل حسابها و محاسبات سود هر سهم از این بابت ضروریست، لیکن بدلیل عدم دسترسی به اطلاعات خرید و فروش، تعیین تعدیلات لازم در شرایط حاضر برای این موسسه امکان پذیر نمی باشد. 7. به نظراین مؤسسه، به استثنایآثارموارد مندرج دربندهای2 الی4مبانی اظهارنظرمشروط،صورتهای مالی یاد شده، وضعیت مالی گروه وشرکت در تاریخ 29 اسفند 1404 وعملکرد مالی وجریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو منصفانه نشان میدهد. 8. منظور ازمسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفه ای حسابرس، در حسابرسی صورت های مالی سال جاری،دارای بیشترین اهمیت بوده اند.این مسائل درچارچوب حسابرسی صورت های مالی و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت های مالی مورد توجه قرار گرفته است.علاوه بر مسائل درج شده درمبانی اظهارنظر مشروط، مسائل زیر به عنوان مسائل عمده حسابرسی که در گزارش حسابرس اطلاع رسانی می شود، تعیین شده اند: شناخت و اندازه گیری ذخایر مرتبط با عملیات شرکت: در سال مالی مورد گزارش نسبت به محاسبه و شناسایی ذخایر مرتبط با عملیات شرکت شامل ذخیره حق بیمه عایدنشده،ذخیره خسارت معوق،ذخیره ریسک های منقضی نشده وذخیره ریاضی جمعا به مبلغ 402.873میلیارد ریال (سهم نگهداری شامل مبلغ347.030میلیارد ریال) محاسبهوبه شرح مندرجات یادداشتهای توضیحی39الی42در صورتهای مالی منعکس گردیده است. اندازه گیری ذخایر درچارچوب استاندارد حسابداری 28 فعالیت های بیمه عمومی، در یک دوره زمانی شناسایی می شود وماهیت آن با توجه به قضاوت ها و تخصص های مهمی که در برآورد آنها وجود دارد، پیچیده است.دررابطه با موارد فوق مدیریت می بایست نسبت به بررسی و ارزیابی ادعاهای مرتبط با جبران خسارت یا پرداخت مزایا در دوره های زمانی متفاوت حسب مورد قضاوت،پیگیری و اقدام نماید. مبالغ نهایی به طور بالقوه می تواند تحت تأثیر عوامل مختلف قرارگیرد و نتایج متفاوتی را به همراه داشته باشد. هرگونه تغییر در قضاوت ها و برآوردهای مطرح شده می تواند به تعدیل های با اهمیتی بر عملکرد شرکت منجر شود.با توجه به تأثیر قضاوت در شناخت و اندازه گیری، موارد یادشده به عنوان مسائل عمده حسابرسی سال جاری تعیین شده است. نحوه برخورد حسابرس: عمده روش های حسابرسی برای ارزیابی، شناخت و اندازه گیری ذخایر مطرح شده شامل موارد زیر بوده اما تنها به آنها محدود نشده است: -درخصوص حق بیمه های عایدنشده بصورت نمونه ای محاسبات شرکت به روش فصلی(یک هشتم)بررسی و کنترل گردیده است. -به صورت نمونه ای درخصوص خسارت های گزارش شده وپرداخت نشده با بررسی گزارش های واصل شده و برآورد میزان خسارت واقع شده، معقول بودن ذخیره شناسایی شده ،مطابقت و کنترل گردیده است. -تعدادی از خسارت های واقع شده و گزارش نشده با بررسی میانگین خسارات سه سال گذشته و تصویب و تأیید هیأت مدیره درخصوص حداقل3 درصد و حداکثر10 درصد خسارات اعلام شده دردست رسیدگی و برآورد مخارج تسویه خسارت ، کنترل و راستی آزمایی گردیده است. -ریسک های منقضی نشده با بررسی ضریب خسارت رشته های بیمه بالای 85 درصد وکنترل محاسبات باتوجه به ضرایب آیین نامه 58 اقدام گردیده است. -ذخیره ریاضی وذخیره مشارکت درمنافع تخصیصی طبق روش مصوب در مقررات ومصوبات شورای عالی بیمه و مبانی فنی مورداستفاده، بررسی و کنترل شده است. -برآوردکفایت ذخایر مرتبط با عملیات اصلی شرکت با گزارش دریافتی از اکچوئر رسمی مستقل مطابقت ، ونحوه شناسایی و انعکاس در حسابهای شرکت ،کنترل گردید. سرمایه گذاری در اوارق بهادار: به شرح یادداشت توضیحی7، شرکت درسال1404، مبلغ 42.746میلیارد ریال سود حاصل از سرمایه گذاری در اوراق بهادار(شامل سود تضمین شده، سود سهام، سود پسرده های بانکی وسود فروش اوراق بهادار)شناسایی نموده است. کسب درآمد سرمایه گذاری درسهام شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس ناشی از فروش و سود سهام مصوب مجامع شرکت های سرمایه پذیر بوده و با توجه به تعهد وتضمین در پرداخت سود به قراردادهای بیمه عمر و پس انداز مشتریان نسبت به انجام سرمایه گذاری که دارای بازدهی مناسب باشد اقدام شده است. در این راستا شرکت نسبت به بررسی و رصد مستمر بازار بورس و اوراق بهادار و شناسایی و تحلیل پارامترهای مؤثر بر سودآوری اوراق بهادار و درنهایت خرید، نگهداشت و یا فروش آنها اقدام لازم را انجام می دهد. ازآنجائیکه تغییرات در وضعیت بازار سرمایه و اوراق بهاداربرعملکرد بخش درآمدهای معاف ومشمول مالیات مقطوع و سودآوری و همچنین بازدهی موردانتظارقراردادهای بیمه عمروپس انداز که درراستای بند3-2 اساسنامه اجرامی شود،مؤثر اســـــت، سرمایه گذاری در اوارق بهادار و درآمد حاصل از آن به عنوان مسائل عمده حسابرسی در حسابرسی سال جاری تعیین شده است. روشهای حسابرسی در رابطه با سرمایه گذاری در اوراق بهادارعمدتا شامل موارد زیر بوده اما محدود به این موارد نیست: -مناسب بودن رویه حسابداری شرکت در شناخت و اندازه گیری سرمایه گذاریها و درآمدهای مرتبط،ارزیابی شده است. -طراحی و اجرای کنترل های اصلی مؤثر مربوط به شناخت درآمدها (شامل سود سهام مصوب و سود تضمین شده اوراق بهادار و فروش سرمایه گذاریها)از طریق شواهد برون سازمانی مورد آزمون و مطابقت قرار گرفته است. -مدارک پشتوانه نحوه انتخاب سرمایه گذاریها شامل مصوبات کمیته سرمایه گذاریها، تحلیل تکنیکال و بنیادی سهام و اوراق بهادارو عدم ورود به سهام پرریسک در بازار، دریافت و کنترل گردیده است. -ارزیابی کافی و لازم و مناسب بودن اطلاعات افشا شده درخصوص پرتفوی سرمایه گذاریها مطابق با استانداردهای حسابداری و صورتهای مالی نمونه ابلاغی مراجع ذیربط، مد نظر قرار گرفته است.9. گزارش حسابرس مستقل درخصوص توانگری مالی شرکت گزارش حسابرس مستقل درخصوص توانگری مالی شرکت برای سال مالی موردگزارش که دریادداشت توضیحی 1-51 افشا شده است، متعاقبا پس ازدریافت شواهد واطلاعات توانگری بطورجداگانه صادر خواهد شد. 10. مسئولیت سایر اطلاعات با هیئتمدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این مؤسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این مؤسسه نسبت به آن هیچ نوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این مؤسسه، مطالعه سایراطلاعات بهمنظور تشخیص مغایرتهای با اهمیت بین سایر اطلاعات و صورت های مالی یا شناخت کسب شده توسط حسابرس درجریان حسابرسی، و یا مواردی است که به نظر میرسد تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد. درصورتیکه این مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد،باید آن را گزارش کند.همانطورکه در مبانی اظهارنظرمشروط عنوان گردید، این مؤسسه به این نتیجه رسیده است که سایر اطلاعات از بابت موارد مندرج در بند های 2الی4 تحریف شده است. لذا این مؤسسه بهدلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، نمیتواند نتیجهگیری کند که سایر اطلاعات از این بابت حاوی تحریف بااهمیت است یا خیر. 11. مفاد 106اصلاحیه قانون تجارت در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومی درخصوص انتخاب مدیران و ماده32 اساسنامه درخصوص غیرموظف بودن اکثریت اعضاء هیات مدیره رعایت نشده است.همچنین پیگیریهای شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی صاحبان سهام، درخصوص بندهای این گزارش و اخذ سند مالکیت تعداد 3 فقره از املاک شرکت به نتیجه نهایی نرسیده است.12. نظرمجمع عمومی عادی صاحبان سهام را هنگام تصمیمگیری نسبت به تقسیم سود سهام به آثارمالی موارد مندرج در بند های(2) و(4)و کمتر بودن سود قابل تخصیص طبق صورت های مالی تلفیقی گروه نسبت به شرکت اصلی و همچنین مصوبه مورخ 24خرداد1405 مجمع عمومی فوق العاده صاحبان سهام، مبنی بر افزایش سرمایه از محل سود انباشته و اندوخته سرمایهای جلب می نماید.13. معاملات مندرج در یادداشت توضیحی2-54، بهعنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی موردگزارش انجام شده وتوسط هیئتمدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبنی برکسب مجوز از هیئتمدیره وعدم شرکت مدیرذینفع دررأیگیری، رعایت شده است. مضافا به استثنای تامین مالی، نظراین مؤسسه به شواهدی حاکی ازاینکه معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری ودر روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.14. گزارش هیئتمدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت که بهمنظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است.با توجه به رسیدگیهای انجام شده، وبادرنظرگرفتن مواردیاد شده دربخش مبانی اظهارنظرمشروط،نظر این مؤسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئتمدیره باشد، جلب نشده است.15. موارد مرتبط با ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چکلیستهای ابلاغ شده آن سازمان به شرح زیر است: ردیفشماره بند و مادهشــــرح 1دستورالعمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس 1-1بند1 ماده7افشا صورت های مالی و گزارش تفسیری حسابرسی شده حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع 1-2بند10 ماده 7 افشا صورت های مالی شرکت های تحت کنترل ظرف مهلت مقرر 1-3ماده13افشای فوری اطلاعات بااهمیت گروه الف در خصوص خرید بیش از 5 درصد سهام شرکت بورسی یا فرابورسی 2دستورالعمل پذیرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار 2-1ماده10،6و11 دارا بودن حداقل 25 درصد سهام شناور 2-2ماده 2پیوست 2شرایط اختصاصی پذیرش سهام شرکت های بیمهعدم مالکیت بیش از 5 درصد سهام سایر شرکت های بیمه پذیرفته شده در بورس 3دستورالعمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس اوراق بهادار 3-1تبصره1ماده4 غیرموظف بودن اکثریت اعضا هیات مدیره16. در رعایت مفاد بند 40دستورالعمل حاکمیت شرکتی،کمک های عام المنفعه در راستای مسئولیت های اجتماعی به شرح گزارش تفسیری مدیریت وگزارش فعالیت هیأت مدیره، مورد بررسی این مؤسسه قرارگرفته ودر این خصوص به نکته قابل ذکری برخورد نشده است.17. بر اساس بررسی کنترلهای داخلی حاکم برگزارشگری مالی طبق چک لیست ابلاغی با توجه به محدودیتهای ذاتی کنترلداخلی، این مؤسسه به موارد بااهمیتی حاکی ازعدم رعایت الزامات منعکس درچک لیست مزبور برخورد نکرده است.18. موارد مرتبط با رعایت مفاد آییننامهها ومصوبات شورای عالی بیمه و سایر قوانین و مقررات به شرح زیر است: ردیفمادهشماره آیین نامهشرح 1ماده 22 71 بررسی مدارک خسارت حداکثر ظرف مدت30 روز بعد از دریافت مدارک مربوط به خسارت و و اعلام نتیجه با ذکر دلیل به طور مکتوب به بیمه گذار یا زیان دیده در صورت احراز عدم استحقاق دریافت خسارت و پرداخت خسارت حداکثر ظرف مدت 15 روز پس از قبول خسارت ماده 20 53 ماده 13 98 2ماده 26 21تسویه و پرداخت خسارت حداکثر ظرف 4 هفته پس از دریافت کلیه اسناد و مدارک توسط بیمه گر 3ماده 1 85استفاده از ارزیابان خسارت دارای پروانه فعالیت از بیمه مرکزی 4ماده493غیرموظف بودن اکثریت اعضا هیات مدیره 5ماده1093الزامات افشا طبق حاکمیت شرکتی در موسسات بیمه 6ماده694چنانچه براساس صورت های مالی حسابرسی شده سال قبل موسسه بیمه ضریب خسارت شش ماهه دررشته درمان بیشتراز80% وضریب خسارت یکساله درسایررشته های موضوع این آیین نامه بیشتراز 75% باشد،موسسه بیمه موظف است حداکثرظرف مهلت 30روز مصوبه موضوع ماده2 این آیین نامه درخصوص آن رشته اصلاح و به تایید مدیرعامل یا قائم مقام وی وتصویب هییت مدیره برساند وهمزمان باابلاغ آن یک نسخه را به بیمه مرکزی ارسال نماید. 7ماده1498بیمه گذار ظرف 15روز از تاریخ ابلاغ رای قطعی مدارک را برای دریافت خسارت به بیمه گر ارجاع داده باشد و بیمه گر میبایست ظرف 30 روز از تاریخ ثبت تقاضا خسارت را پرداخت نماید. 8تبصره 1 ماده 4 100ممنوعیت مالکیت بیش از 10 درصد سهام موسسه بیمه توسط وزارتخانه ها، موسسات و نهادها و شرکت های موضوع این ماده 9بند1ماده3104سپرده گذاری در بانک ها و موسسات اعتباری دارای مجوز حداقل 15درصد و حداکثر60 درصد ذخایر فنی 10تبصره 1 بند 3 ماده 3104سرمایه گذاری در سهام یک شرکت بورسی و فرابورسی حداکثر 5 درصد ذخایر مذکور 11بند2ماده3104سرمایه گذاری در انواع اوراق اسلامی حداقل 10 درصدذخایر ریاضی سهم نگهداری 12تبصره بند 4 ماده 4104سرمایه گذاری در سهام شرکت های سهامی خاص بیش از 5 درصد از محل سایر ذخایر فنی 13تبصره 2 ماده10104ترهین و تضمین دارایی های شرکت بیمه برای شرکت های تابعه19. دراجرای ماده4رویه اجرایی حسابرسان درارزیابی اجرای مقررات مبارزه باپولشویی وتأمین مالی تروریسم در شرکتهای تجاری و مؤسسات غیرتجاری، موضوع ماده 46 آییننامه اجرایی ماده 14 الحاقی قانون مبارزه با پولشویی، رعایت مفاد قانون و مقررات مذکور درچارچوب چکلیستهای ابلاغی مرجع ذیربط واستانداردهای حسابرسی، توسط این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته، که موارد عدم رعایت، به مرکز اطلاعات مالی وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال شده است.20. با توجه به عدم معرفی یک نفر شخصحقیقی بعنوان نمایندگی دائمی اشخاص حقوقی عضو هیات مدیره(شرکت گروه مالی ملت)،صورت های مالی و تاییدیه مدیران با امضای4عضو هیات مدیره به این موسسه ارائه شده است است. | — | — | — |
| 1. صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت بیمه البرز(سهامی عام) شامل صورت های وضعیت مالی به تاریخ 29 اسفند 1404 وصورتهای سود وزیان، تغییرات درحقوق مالکانه، وجریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشتهای توضیحی1 تا 56، توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است. | — | — | — |
| 2. مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، بر عهده هیئتمدیره است. در تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئتمدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت به ادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا هیچ راهکار واقعبینانه دیگری به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. | — | — | — |
| 3. حسابرسی این مؤسسه طبق استانداردهای حسابرسی انجام شده است.مسئولیتهای مؤسسه طبق این استانداردها در بخش مسئولیتهای حسابرس و بازرس قانونی در حسابرسی صورتهای مالی توصیف شده است. این مؤسسه طبق الزامات آیین اخلاق و رفتار حرفهای حسابداران رسمی، مستقل از گروه است و سایرمسئولیتهای اخلاقی را طبق الزامات مذکور انجام داده است.این مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده به عنوان مبانی اظهارنظرمشروط، کافی و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت، به عنوان یک مجموعه واحد،عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است،و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وی میشود. اطمینان معقول، سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت،درصورت وجود،کشف نشود.تحریفها که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی بااهمیت تلقی میشوند که بهطورمنطقی انتظار رود، به تنهایی یا درمجموع، بتوانند بر تصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که برمبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود،اثربگذارند. • درچارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای وحفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: • خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی دربرخورد با این خطرها طراحی و اجرا، وشواهد حسابرسی کافی و مناسب به عنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. ازآنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل،حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. • از کنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. • مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • بر مبنای شواهد حسابرسی کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت در ارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شودکه ابهامی بااهمیت وجود داردباید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع درصورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسبشده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت، از ادامه فعالیت باز بماند. • کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی وجداگانه شرکت، شامل موارد افشا،و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به گونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب درمورد اطلاعات شرکت های گروه یا فعالیت های تجاری درون گروه به منظور اظهار نظر مناسب نسبت به صورت های مالی تلفیقی وجداگانه شرکت کسب می گردد.حسابرس مسئول هدایت ،سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است.مسئولیت اظهار نظرحسابرس،تنها متوجه حسابرس است. افزون بر این، زمانبندی اجراودامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. بهعلاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانی شده به ارکان راهبری، آن دسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف می شوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن مسائل منع شده باشد یا هنگامی که، در شرایط بسیار نادر، مؤسسه به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این مؤسسه بهعنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. | — | — | — |
| 4. شناسایی ذخایر فنی تکمیلی وخطرات طبیعی(یادداشت توضیحی1-43)به مبلغ30.522میلیاردریال(سال مالی قبل 17.730میلیارد ریال) ماهیت تعهد ندارد.ضمن آنکه هزینه کارمزد بیمه نامه های صادره به روش نقدی(متناسب با حق بیمه های دریافتی)شناسایی شده است.موارد یادشده با الزامات استاندارد حسابداری 28تحت عنوان"فعالیتهای بیمه عمومی"مطابقت ندارد.5. انجام تجدید ارزیابی بعدی دارائیهای ثابت مشهود زمین و ساختمان با توجه به تغییرات با اهمیت درارزش روزداراییها به مبلغ 156.815میلیارد ریال طبق استانداردهای حسابداری الزامی است.درصورت انجام تعدیل لازم از این بابت، دارایی های ثابت مشهود و مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها، هر یک معادل مبلغ مذکور افزایش می یابد.6. دررعایتاستانداردهای حسابداری،سرمایه گذاری درصندوق اختصاصی بابت بازارگردانی سهام شرکت به مبلغ 2.894میلیارد ریال(یادداشت توضیحی1-27)درحکم معامله با مالکان بوده و می بایست به عنوان سهام خزانه به بهای تمام شده به صرف یا کسرناشی از فروش سهام مذکور درسرفصل حقوق مالکانه طبقه بندی می گردید. هرچند تعدیل حسابها و محاسبات سود هر سهم از این بابت ضروریست، لیکن بدلیل عدم دسترسی به اطلاعات خرید و فروش، تعیین تعدیلات لازم در شرایط حاضر برای این موسسه امکان پذیر نمی باشد. | — | — | — |
| 7. به نظراین مؤسسه، به استثنایآثارموارد مندرج دربندهای2 الی4مبانی اظهارنظرمشروط،صورتهای مالی یاد شده، وضعیت مالی گروه وشرکت در تاریخ 29 اسفند 1404 وعملکرد مالی وجریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو منصفانه نشان میدهد. | — | — | — |
| 8. منظور ازمسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفه ای حسابرس، در حسابرسی صورت های مالی سال جاری،دارای بیشترین اهمیت بوده اند.این مسائل درچارچوب حسابرسی صورت های مالی و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت های مالی مورد توجه قرار گرفته است.علاوه بر مسائل درج شده درمبانی اظهارنظر مشروط، مسائل زیر به عنوان مسائل عمده حسابرسی که در گزارش حسابرس اطلاع رسانی می شود، تعیین شده اند: شناخت و اندازه گیری ذخایر مرتبط با عملیات شرکت: در سال مالی مورد گزارش نسبت به محاسبه و شناسایی ذخایر مرتبط با عملیات شرکت شامل ذخیره حق بیمه عایدنشده،ذخیره خسارت معوق،ذخیره ریسک های منقضی نشده وذخیره ریاضی جمعا به مبلغ 402.873میلیارد ریال (سهم نگهداری شامل مبلغ347.030میلیارد ریال) محاسبهوبه شرح مندرجات یادداشتهای توضیحی39الی42در صورتهای مالی منعکس گردیده است. اندازه گیری ذخایر درچارچوب استاندارد حسابداری 28 فعالیت های بیمه عمومی، در یک دوره زمانی شناسایی می شود وماهیت آن با توجه به قضاوت ها و تخصص های مهمی که در برآورد آنها وجود دارد، پیچیده است.دررابطه با موارد فوق مدیریت می بایست نسبت به بررسی و ارزیابی ادعاهای مرتبط با جبران خسارت یا پرداخت مزایا در دوره های زمانی متفاوت حسب مورد قضاوت،پیگیری و اقدام نماید. مبالغ نهایی به طور بالقوه می تواند تحت تأثیر عوامل مختلف قرارگیرد و نتایج متفاوتی را به همراه داشته باشد. هرگونه تغییر در قضاوت ها و برآوردهای مطرح شده می تواند به تعدیل های با اهمیتی بر عملکرد شرکت منجر شود.با توجه به تأثیر قضاوت در شناخت و اندازه گیری، موارد یادشده به عنوان مسائل عمده حسابرسی سال جاری تعیین شده است. نحوه برخورد حسابرس: عمده روش های حسابرسی برای ارزیابی، شناخت و اندازه گیری ذخایر مطرح شده شامل موارد زیر بوده اما تنها به آنها محدود نشده است: -درخصوص حق بیمه های عایدنشده بصورت نمونه ای محاسبات شرکت به روش فصلی(یک هشتم)بررسی و کنترل گردیده است. -به صورت نمونه ای درخصوص خسارت های گزارش شده وپرداخت نشده با بررسی گزارش های واصل شده و برآورد میزان خسارت واقع شده، معقول بودن ذخیره شناسایی شده ،مطابقت و کنترل گردیده است. -تعدادی از خسارت های واقع شده و گزارش نشده با بررسی میانگین خسارات سه سال گذشته و تصویب و تأیید هیأت مدیره درخصوص حداقل3 درصد و حداکثر10 درصد خسارات اعلام شده دردست رسیدگی و برآورد مخارج تسویه خسارت ، کنترل و راستی آزمایی گردیده است. -ریسک های منقضی نشده با بررسی ضریب خسارت رشته های بیمه بالای 85 درصد وکنترل محاسبات باتوجه به ضرایب آیین نامه 58 اقدام گردیده است. -ذخیره ریاضی وذخیره مشارکت درمنافع تخصیصی طبق روش مصوب در مقررات ومصوبات شورای عالی بیمه و مبانی فنی مورداستفاده، بررسی و کنترل شده است. -برآوردکفایت ذخایر مرتبط با عملیات اصلی شرکت با گزارش دریافتی از اکچوئر رسمی مستقل مطابقت ، ونحوه شناسایی و انعکاس در حسابهای شرکت ،کنترل گردید. سرمایه گذاری در اوارق بهادار: به شرح یادداشت توضیحی7، شرکت درسال1404، مبلغ 42.746میلیارد ریال سود حاصل از سرمایه گذاری در اوراق بهادار(شامل سود تضمین شده، سود سهام، سود پسرده های بانکی وسود فروش اوراق بهادار)شناسایی نموده است. کسب درآمد سرمایه گذاری درسهام شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس ناشی از فروش و سود سهام مصوب مجامع شرکت های سرمایه پذیر بوده و با توجه به تعهد وتضمین در پرداخت سود به قراردادهای بیمه عمر و پس انداز مشتریان نسبت به انجام سرمایه گذاری که دارای بازدهی مناسب باشد اقدام شده است. در این راستا شرکت نسبت به بررسی و رصد مستمر بازار بورس و اوراق بهادار و شناسایی و تحلیل پارامترهای مؤثر بر سودآوری اوراق بهادار و درنهایت خرید، نگهداشت و یا فروش آنها اقدام لازم را انجام می دهد. ازآنجائیکه تغییرات در وضعیت بازار سرمایه و اوراق بهاداربرعملکرد بخش درآمدهای معاف ومشمول مالیات مقطوع و سودآوری و همچنین بازدهی موردانتظارقراردادهای بیمه عمروپس انداز که درراستای بند3-2 اساسنامه اجرامی شود،مؤثر اســـــت، سرمایه گذاری در اوارق بهادار و درآمد حاصل از آن به عنوان مسائل عمده حسابرسی در حسابرسی سال جاری تعیین شده است. روشهای حسابرسی در رابطه با سرمایه گذاری در اوراق بهادارعمدتا شامل موارد زیر بوده اما محدود به این موارد نیست: -مناسب بودن رویه حسابداری شرکت در شناخت و اندازه گیری سرمایه گذاریها و درآمدهای مرتبط،ارزیابی شده است. -طراحی و اجرای کنترل های اصلی مؤثر مربوط به شناخت درآمدها (شامل سود سهام مصوب و سود تضمین شده اوراق بهادار و فروش سرمایه گذاریها)از طریق شواهد برون سازمانی مورد آزمون و مطابقت قرار گرفته است. -مدارک پشتوانه نحوه انتخاب سرمایه گذاریها شامل مصوبات کمیته سرمایه گذاریها، تحلیل تکنیکال و بنیادی سهام و اوراق بهادارو عدم ورود به سهام پرریسک در بازار، دریافت و کنترل گردیده است. -ارزیابی کافی و لازم و مناسب بودن اطلاعات افشا شده درخصوص پرتفوی سرمایه گذاریها مطابق با استانداردهای حسابداری و صورتهای مالی نمونه ابلاغی مراجع ذیربط، مد نظر قرار گرفته است.9. گزارش حسابرس مستقل درخصوص توانگری مالی شرکت گزارش حسابرس مستقل درخصوص توانگری مالی شرکت برای سال مالی موردگزارش که دریادداشت توضیحی 1-51 افشا شده است، متعاقبا پس ازدریافت شواهد واطلاعات توانگری بطورجداگانه صادر خواهد شد. | — | — | — |
| 10. مسئولیت سایر اطلاعات با هیئتمدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این مؤسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این مؤسسه نسبت به آن هیچ نوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این مؤسسه، مطالعه سایراطلاعات بهمنظور تشخیص مغایرتهای با اهمیت بین سایر اطلاعات و صورت های مالی یا شناخت کسب شده توسط حسابرس درجریان حسابرسی، و یا مواردی است که به نظر میرسد تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد. درصورتیکه این مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد،باید آن را گزارش کند.همانطورکه در مبانی اظهارنظرمشروط عنوان گردید، این مؤسسه به این نتیجه رسیده است که سایر اطلاعات از بابت موارد مندرج در بند های 2الی4 تحریف شده است. لذا این مؤسسه بهدلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، نمیتواند نتیجهگیری کند که سایر اطلاعات از این بابت حاوی تحریف بااهمیت است یا خیر. | — | — | — |
| 11. مفاد 106اصلاحیه قانون تجارت در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومی درخصوص انتخاب مدیران و ماده32 اساسنامه درخصوص غیرموظف بودن اکثریت اعضاء هیات مدیره رعایت نشده است.همچنین پیگیریهای شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی صاحبان سهام، درخصوص بندهای این گزارش و اخذ سند مالکیت تعداد 3 فقره از املاک شرکت به نتیجه نهایی نرسیده است.12. نظرمجمع عمومی عادی صاحبان سهام را هنگام تصمیمگیری نسبت به تقسیم سود سهام به آثارمالی موارد مندرج در بند های(2) و(4)و کمتر بودن سود قابل تخصیص طبق صورت های مالی تلفیقی گروه نسبت به شرکت اصلی و همچنین مصوبه مورخ 24خرداد1405 مجمع عمومی فوق العاده صاحبان سهام، مبنی بر افزایش سرمایه از محل سود انباشته و اندوخته سرمایهای جلب می نماید.13. معاملات مندرج در یادداشت توضیحی2-54، بهعنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی موردگزارش انجام شده وتوسط هیئتمدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبنی برکسب مجوز از هیئتمدیره وعدم شرکت مدیرذینفع دررأیگیری، رعایت شده است. مضافا به استثنای تامین مالی، نظراین مؤسسه به شواهدی حاکی ازاینکه معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری ودر روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.14. گزارش هیئتمدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت که بهمنظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است.با توجه به رسیدگیهای انجام شده، وبادرنظرگرفتن مواردیاد شده دربخش مبانی اظهارنظرمشروط،نظر این مؤسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئتمدیره باشد، جلب نشده است.15. موارد مرتبط با ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چکلیستهای ابلاغ شده آن سازمان به شرح زیر است: ردیفشماره بند و مادهشــــرح 1دستورالعمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس 1-1بند1 ماده7افشا صورت های مالی و گزارش تفسیری حسابرسی شده حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع 1-2بند10 ماده 7 افشا صورت های مالی شرکت های تحت کنترل ظرف مهلت مقرر 1-3ماده13افشای فوری اطلاعات بااهمیت گروه الف در خصوص خرید بیش از 5 درصد سهام شرکت بورسی یا فرابورسی 2دستورالعمل پذیرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار 2-1ماده10،6و11 دارا بودن حداقل 25 درصد سهام شناور 2-2ماده 2پیوست 2شرایط اختصاصی پذیرش سهام شرکت های بیمهعدم مالکیت بیش از 5 درصد سهام سایر شرکت های بیمه پذیرفته شده در بورس 3دستورالعمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس اوراق بهادار 3-1تبصره1ماده4 غیرموظف بودن اکثریت اعضا هیات مدیره16. در رعایت مفاد بند 40دستورالعمل حاکمیت شرکتی،کمک های عام المنفعه در راستای مسئولیت های اجتماعی به شرح گزارش تفسیری مدیریت وگزارش فعالیت هیأت مدیره، مورد بررسی این مؤسسه قرارگرفته ودر این خصوص به نکته قابل ذکری برخورد نشده است.17. بر اساس بررسی کنترلهای داخلی حاکم برگزارشگری مالی طبق چک لیست ابلاغی با توجه به محدودیتهای ذاتی کنترلداخلی، این مؤسسه به موارد بااهمیتی حاکی ازعدم رعایت الزامات منعکس درچک لیست مزبور برخورد نکرده است.18. موارد مرتبط با رعایت مفاد آییننامهها ومصوبات شورای عالی بیمه و سایر قوانین و مقررات به شرح زیر است: ردیفمادهشماره آیین نامهشرح 1ماده 22 71 بررسی مدارک خسارت حداکثر ظرف مدت30 روز بعد از دریافت مدارک مربوط به خسارت و و اعلام نتیجه با ذکر دلیل به طور مکتوب به بیمه گذار یا زیان دیده در صورت احراز عدم استحقاق دریافت خسارت و پرداخت خسارت حداکثر ظرف مدت 15 روز پس از قبول خسارت ماده 20 53 ماده 13 98 2ماده 26 21تسویه و پرداخت خسارت حداکثر ظرف 4 هفته پس از دریافت کلیه اسناد و مدارک توسط بیمه گر 3ماده 1 85استفاده از ارزیابان خسارت دارای پروانه فعالیت از بیمه مرکزی 4ماده493غیرموظف بودن اکثریت اعضا هیات مدیره 5ماده1093الزامات افشا طبق حاکمیت شرکتی در موسسات بیمه 6ماده694چنانچه براساس صورت های مالی حسابرسی شده سال قبل موسسه بیمه ضریب خسارت شش ماهه دررشته درمان بیشتراز80% وضریب خسارت یکساله درسایررشته های موضوع این آیین نامه بیشتراز 75% باشد،موسسه بیمه موظف است حداکثرظرف مهلت 30روز مصوبه موضوع ماده2 این آیین نامه درخصوص آن رشته اصلاح و به تایید مدیرعامل یا قائم مقام وی وتصویب هییت مدیره برساند وهمزمان باابلاغ آن یک نسخه را به بیمه مرکزی ارسال نماید. 7ماده1498بیمه گذار ظرف 15روز از تاریخ ابلاغ رای قطعی مدارک را برای دریافت خسارت به بیمه گر ارجاع داده باشد و بیمه گر میبایست ظرف 30 روز از تاریخ ثبت تقاضا خسارت را پرداخت نماید. 8تبصره 1 ماده 4 100ممنوعیت مالکیت بیش از 10 درصد سهام موسسه بیمه توسط وزارتخانه ها، موسسات و نهادها و شرکت های موضوع این ماده 9بند1ماده3104سپرده گذاری در بانک ها و موسسات اعتباری دارای مجوز حداقل 15درصد و حداکثر60 درصد ذخایر فنی 10تبصره 1 بند 3 ماده 3104سرمایه گذاری در سهام یک شرکت بورسی و فرابورسی حداکثر 5 درصد ذخایر مذکور 11بند2ماده3104سرمایه گذاری در انواع اوراق اسلامی حداقل 10 درصدذخایر ریاضی سهم نگهداری 12تبصره بند 4 ماده 4104سرمایه گذاری در سهام شرکت های سهامی خاص بیش از 5 درصد از محل سایر ذخایر فنی 13تبصره 2 ماده10104ترهین و تضمین دارایی های شرکت بیمه برای شرکت های تابعه19. دراجرای ماده4رویه اجرایی حسابرسان درارزیابی اجرای مقررات مبارزه باپولشویی وتأمین مالی تروریسم در شرکتهای تجاری و مؤسسات غیرتجاری، موضوع ماده 46 آییننامه اجرایی ماده 14 الحاقی قانون مبارزه با پولشویی، رعایت مفاد قانون و مقررات مذکور درچارچوب چکلیستهای ابلاغی مرجع ذیربط واستانداردهای حسابرسی، توسط این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته، که موارد عدم رعایت، به مرکز اطلاعات مالی وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال شده است.20. با توجه به عدم معرفی یک نفر شخصحقیقی بعنوان نمایندگی دائمی اشخاص حقوقی عضو هیات مدیره(شرکت گروه مالی ملت)،صورت های مالی و تاییدیه مدیران با امضای4عضو هیات مدیره به این موسسه ارائه شده است است. | — | — | — |
| 20تیر1405 | — | — | — |
| 20تیر1405 | — | — | — |
| موسسه حسابرسی هوشیار ممیز سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیرفنی موسسه هشیار ممیز Hossein Momeni Harandi [Sign] 1405/04/25 14:01:46 شریک موسسه هوشیار ممیز Mohammad Saber Hashjeen [Sign] 1405/04/25 14:06:25 مدیر موسسه هوشیار ممیز Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign]8008241405/04/25 14:09:32 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیرفنی موسسه هشیار ممیز Hossein Momeni Harandi [Sign] 1405/04/25 14:01:46 شریک موسسه هوشیار ممیز Mohammad Saber Hashjeen [Sign] 1405/04/25 14:06:25 مدیر موسسه هوشیار ممیز Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign]8008241405/04/25 14:09:32 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیرفنی موسسه هشیار ممیز Hossein Momeni Harandi [Sign] 1405/04/25 14:01:46 شریک موسسه هوشیار ممیز Mohammad Saber Hashjeen [Sign] 1405/04/25 14:06:25 مدیر موسسه هوشیار ممیز Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign]8008241405/04/25 14:09:32 | — | — | — |
| مدیرفنی موسسه هشیار ممیز | Hossein Momeni Harandi [Sign] | — | 1405/04/25 14:01:46 |
| شریک موسسه هوشیار ممیز | Mohammad Saber Hashjeen [Sign] | — | 1405/04/25 14:06:25 |
| مدیر موسسه هوشیار ممیز | Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign] | 800824 | 1405/04/25 14:09:32 |
1
اطلاعیه اصلی
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| مدیرفنی موسسه هشیار ممیز | Hossein Momeni Harandi [Sign] | — | 1405/04/25 14:01:46 |
| شریک موسسه هوشیار ممیز | Mohammad Saber Hashjeen [Sign] | — | 1405/04/25 14:06:25 |
| مدیر موسسه هوشیار ممیز | Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign] | 800824 | 1405/04/25 14:09:32 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسيري - صفحه 6
| شرح | تعداد سهام تحت تملک | درصد سهام تحت تملک | ميزان وثيقه بودن سهام تحت تملک |
|---|---|---|---|
| شرکت گروه توسعه مالی مهرآیندگان | 150782926 | — | — |
3
اعضاي هيئت مديره
| شرح | نام عضو حقیقی یا حقوقی جدید هیئت مدیره | شمارۀ ثبت / کد ملی | نام نماینده قبلی عضو حقوقی | نام نماینده جدید عضو حقوقی | کد ملی | سمت | موظف/غیر موظف | مقطع تحصیلی | رشته تحصیلی | امضا کننده صورت مالی |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سرمایه گذاری صباتأمین | سرمايه گذاري صباتأمين | 10101908370 | سيدعلي زرهاني | سيدعلي زرهاني | 2002736375 | رئیس هیئتمدیره | غیر موظف | کارشناسي ارشد | مديريت بازرگاني | — |
| گروه مالی ملت | گروه مالي ملت | 10102801942 | موسي رضائي ميرقائد | — | — | عضو هیئتمدیره | موظف | — | — | — |
| صندوق بیمه اجتماعی روستاییان و عشایر | صندوق بيمه اجتماعي روستاييان و عشاير | 10100625070 | محمود سعيدي زاده | محمود سعيدي زاده | 4959662948 | عضو هیئتمدیره | موظف | کارشناسي ارشد | علوم اجتماعي | — |
| سرمایه گذاری توسعه معین ملت | سرمايه گذاري توسعه معين ملت | 10320359435 | مجيد علي پناهي | مجيد علي پناهي | 4072571458 | عضو هیئتمدیره | موظف | کارشناسي ارشد | مديريت بازرگاني | — |
| سرمایه گذاری توسعه آرمان مهان | سرمايه گذاري توسعه آرمان مهان | 10320847790 | نيما نوراللهي | نيما نوراللهي | 4323502257 | نایب رئیس هیئتمدیره | موظف | دکترا | مديريت دولتي | — |
مشاهده اطلاعیه اصلی
برای دریافت فایلها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید