خچرخش
ن-۱۰
چرخشگر — ن-۱۰ (1404)
چرخشگر
جزئیات اطلاعیه
محتوای گزارش
20 جدول
1
صورت سود و زیان تلفیقی
| شرح | 1404/03/31 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| عملیات در حال تداوم: | — | — | — |
| درآمدهای عملیاتی | 28104323 | 20836720 | 35 |
| بهاى تمام شده درآمدهای عملیاتی | -23371279 | -18578586 | -26 |
| سود(زیان) ناخالص | 4733044 | 2258134 | 110 |
| هزینه هاى فروش، ادارى و عمومى | -1743166 | -1944663 | 10 |
| هزینه کاهش ارزش دریافتنیها (هزینه استثنایی) | — | — | — |
| سایر درآمدها | 211234 | 260033 | -19 |
| سایر هزینهها | -439299 | -189567 | -132 |
| سود(زیان) عملیاتى | 2761813 | 383937 | 619 |
| هزینه هاى مالى | -18549 | -15893 | -17 |
| سایر درآمدها و هزینه هاى غیرعملیاتى | 181381 | 178653 | 2 |
| سود قبل از احتساب سهم گروه از سود شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | 2924645 | 546697 | 435 |
| سهم گروه از سود مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سود شرکتهای وابسته | — | — | — |
| سود(زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | 2924645 | 546697 | 435 |
| هزینه مالیات بر درآمد: | — | — | — |
| سال جاری | -592234 | -200535 | -195 |
| سالهای قبل | — | — | — |
| سود(زیان) خالص عملیات در حال تداوم | 2332411 | 346162 | 574 |
| عملیات متوقف شده: | — | — | — |
| سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) خالص | 2332411 | 346162 | 574 |
| قابل انتساب به : | — | — | — |
| مالکان شرکت اصلی | 2332411 | 346162 | 574 |
| منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| سود پایه هر سهم: | — | — | — |
| عملیاتی (ریال) | 2321 | 323 | 619 |
| غیرعملیاتی (ریال) | 129 | 41 | 215 |
| ناشی از عملیات در حال تداوم | 2450 | 364 | 573 |
| ناشی از عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود پایه هر سهم | 2450 | 364 | 573 |
| سود (زیان) خالص هر سهم– ریال | 2450 | 364 | 573 |
| سرمایه - میلیون ریال | 952095 | 952095 | — |
2
صورت سود و زیان جامع تلفیقی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| سود(زیان) خالص | 2332411 | 346162 | 574 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی نخواهد شد: | — | — | — |
| مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکت های وابسته | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی خواهد شد: | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکت های وابسته | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع سال پس از کسر مالیات | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال | 2332411 | 346162 | 574 |
| قابل انتساب به : | — | — | — |
| مالکان شرکت اصلی | 2332411 | 346162 | 574 |
| منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
3
صورت وضعیت مالی تلفیقی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | 1403/01/01 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|---|
| داراییها | — | — | — | — |
| داراییهای غیرجاری | — | — | — | — |
| داراییهای ثابت مشهود | 1813402 | 1659129 | 1371843 | 9 |
| سرمایهگذاری در املاک | — | — | — | — |
| سرقفلی | — | — | — | — |
| داراییهای نامشهود | 38773 | 38773 | 38773 | — |
| سرمایه گذاری در شرکتهای وابسته | — | — | — | — |
| سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | 75964 | 75964 | 75964 | — |
| دریافتنیهای بلندمدت | — | — | — | — |
| دارایی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| سایر داراییها | 19230 | 19230 | 19230 | — |
| جمع داراییهای غیرجاری | 1947369 | 1793096 | 1505810 | 9 |
| داراییهای جاری | — | — | — | — |
| سفارشات و پیشپرداختها | 1142186 | 1101825 | 2572698 | 4 |
| موجودی مواد و کالا | 8779894 | 4829310 | 4200980 | 82 |
| دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها | 6789700 | 4163631 | 2816195 | 63 |
| سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — | — |
| موجودی نقد | 1049540 | 1220005 | 1289803 | -14 |
| داراییهای نگهداری شده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع داراییهای جاری | 17761320 | 11314771 | 10879676 | 57 |
| جمع داراییها | 19708689 | 13107867 | 12385486 | 50 |
| حقوق مالکانه و بدهیها | — | — | — | — |
| حقوق مالکانه | — | — | — | — |
| سرمایه | 952095 | 952095 | 952095 | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — |
| صرف سهام | — | — | — | — |
| صرف سهام خزانه | 83 | — | — | — |
| آثار معاملات سهام خزانه شرکت فرعی | — | — | — | — |
| آثار معاملات با منافع فاقد حق کنترل | — | — | — | — |
| اندوخته قانونی | 287951 | 181846 | 167331 | 58 |
| سایر اندوختهها | 534 | 534 | 534 | — |
| مازاد تجدیدارزیابی داراییها | 35264 | 35264 | 35264 | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — | — |
| سود انباشته | 4940250 | 2743459 | 2554626 | 80 |
| سهام خزانه (شامل سهام شرکت در مالکیت شرکتهای فرعی) | — | -11 | -11 | -- |
| حقوق مالکانه قابل انتساب به مالکان شرکت اصلی | 6216177 | 3913187 | 3709839 | 59 |
| منافع فاقد کنترل | — | — | — | — |
| جمع حقوق مالکانه | 6216177 | 3913187 | 3709839 | 59 |
| بدهیها | — | — | — | — |
| بدهیهای غیرجاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای بلندمدت | 302186 | 147043 | 89452 | 106 |
| تسهیلات مالی بلندمدت | 26369 | 67806 | 116777 | -61 |
| بدهی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | 1602304 | 1181499 | 965576 | 36 |
| جمع بدهیهای غیرجاری | 1930859 | 1396348 | 1171805 | 38 |
| بدهیهای جاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای تجاری و سایر پرداختنیها | 7748542 | 4805967 | 3993650 | 61 |
| مالیات پرداختنی | 855886 | 471432 | 826377 | 82 |
| سود سهام پرداختنی | 78161 | 73196 | 57476 | 7 |
| تسهیلات مالی | 460674 | 47396 | 209113 | 872 |
| ذخایر | 521630 | 404420 | 300325 | 29 |
| پیشدریافتها | 1896760 | 1995921 | 2116901 | -5 |
| بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداریشده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع بدهیهای جاری | 11561653 | 7798332 | 7503842 | 48 |
| جمع بدهیها | 13492512 | 9194680 | 8675647 | 47 |
| جمع حقوق مالکانه و بدهیها | 19708689 | 13107867 | 12385486 | 50 |
4
صورت تغییرات در حقوق مالکانه تلفیقی
| شرح | سرمايه | افزايش سرمايه در جريان | صرف سهام | صرف سهام خزانه | آثار معاملات سهام خزانه شرکت فرعي | آثار معاملات با منافع فاقد حق کنترل | اندوخته قانوني | ساير اندوختهها | مازاد تجديد ارزيابي داراييها | تفاوت تسعير ارز عمليات خارجي | سود انباشته | سهام خزانه | قابل انتساب به مالکان شرکت اصلي | منافع فاقد حق کنترل | جمع حقوق مالکانه |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مانده در 1403/01/01 | 952095 | — | — | — | — | — | 167331 | 534 | 35264 | — | 2671998 | -11 | 3827211 | — | 3827211 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -117372 | — | -117372 | — | -117372 |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/01/01 | 952095 | — | — | — | — | — | 167331 | 534 | 35264 | — | 2554626 | -11 | 3709839 | — | 3709839 |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 614080 | — | 614080 | — | 614080 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -267918 | — | -267918 | — | -267918 |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص تجدید ارائه شده سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 346162 | — | 346162 | — | 346162 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 346162 | — | 346162 | — | 346162 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -142814 | — | -142814 | — | -142814 |
| منافع فاقد حق کنترل ناشی از تحصیل شرکت فرعی جدید | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع جزئی در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | 14515 | — | — | — | -14515 | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/12/30 | 952095 | — | — | — | — | — | 181846 | 534 | 35264 | — | 2743459 | -11 | 3913187 | — | 3913187 |
| تغییرات حقوق مالکانه در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2332411 | — | 2332411 | — | 2332411 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2332411 | — | 2332411 | — | 2332411 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -29515 | — | -29515 | — | -29515 |
| منافع فاقد حق کنترل ناشی از تحصیل شرکت فرعی جدید | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع جزئی در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | 83 | — | — | — | — | — | — | — | 11 | 94 | — | 94 |
| خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | 106105 | — | — | — | -106105 | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده در 1404/12/29 | 952095 | — | — | 83 | — | — | 287951 | 534 | 35264 | — | 4940250 | — | 6216177 | — | 6216177 |
5
صورت جریان های نقدی تلفیقی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی: | — | — | — |
| نقد حاصل از عملیات | -202592 | 1029909 | -- |
| پرداختهای نقدی بابت مالیات بر درآمد | -207780 | -555480 | 63 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | -410372 | 474429 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | -273892 | -356836 | 23 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای نامشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش شرکتهای فرعی | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید شرکتهای فرعی پس از کسر وجوه نقد تحصیل شده | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سایر سرمایهگذاریها | 138058 | 125497 | 10 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | -135834 | -231339 | 41 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | -546206 | 243090 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه شرکت اصلی | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از صرف سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه شرکتهای فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| پرداختهای نقدی ناشی از تحصیل منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| دریافتهای نقدی ناشی از واگذاری بخشی از شرکت فرعی (با حفظ کنترل) | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سهام خزانه | 94 | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی ناشی از فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از تسهیلات | 721000 | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل تسهیلات | -321457 | -95059 | -238 |
| پرداختهای نقدی بابت سود تسهیلات | -46251 | -69140 | 33 |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق مشارکت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام به مالکان شرکت اصلی | -24550 | -127094 | 81 |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام به منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | 328836 | -291293 | -- |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | -217370 | -48203 | -351 |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | 1220005 | 1289803 | -5 |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | 46905 | -21595 | -- |
| مانده موجودی نقد در پایان سال | 1049540 | 1220005 | -14 |
| معاملات غیرنقدی | 58724 | 44578 | 32 |
6
صورت سود و زیان
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| عملیات در حال تداوم: | — | — | — |
| درآمدهای عملیاتی | 26717726 | 19269704 | 39 |
| بهاى تمام شده درآمدهای عملیاتی | -22534402 | -17562936 | -28 |
| سود(زیان) ناخالص | 4183324 | 1706768 | 145 |
| هزینه هاى فروش، ادارى و عمومى | -1639182 | -1838499 | 11 |
| هزینه کاهش ارزش دریافتنی ها (هزینه استثنایی) | — | — | — |
| سایر درآمدها | 156196 | 162021 | -4 |
| سایر هزینهها | -439299 | -189567 | -132 |
| سود(زیان) عملیاتى | 2261039 | -159277 | -- |
| هزینه هاى مالى | -18549 | -181 | -10148 |
| سایر درآمدها و هزینه هاى غیرعملیاتى | 336615 | 214031 | 57 |
| سود(زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | 2579105 | 54573 | 4626 |
| هزینه مالیات بر درآمد: | — | — | — |
| سال جاری | -456998 | -32199 | -1319 |
| سالهای قبل | — | — | — |
| سود(زیان) خالص عملیات در حال تداوم | 2122107 | 22374 | 9385 |
| عملیات متوقف شده: | — | — | — |
| سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) خالص | 2122107 | 22374 | 9385 |
| سود(زیان) پایه هر سهم: | — | — | — |
| عملیاتی (ریال) | 1900 | -134 | -- |
| غیرعملیاتی (ریال) | 329 | 157 | 110 |
| ناشی از عملیات در حال تداوم | 2229 | 23 | 9591 |
| ناشی از عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) پایه هر سهم | 2229 | 23 | 9591 |
| سود (زیان) خالص هر سهم – ریال | 2229 | 23 | 9591 |
| سرمایه | 952095 | 952095 | — |
7
واحد: میلیون ریال
صورت سود و زیان جامع
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| سود(زیان) خالص | 2122107 | 22374 | 9385 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی نخواهد شد: | — | — | — |
| مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی خواهد شد: | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع سال پس از کسر مالیات | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال | 2122107 | 22374 | 9385 |
8
واحد: میلیون ریال
صورت وضعیت مالی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | 1403/01/01 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|---|
| داراییها | — | — | — | — |
| داراییهای غیرجاری | — | — | — | — |
| داراییهای ثابت مشهود | 1730705 | 1568148 | 1296880 | 10 |
| سرمایهگذاری در املاک | — | — | — | — |
| داراییهای نامشهود | 38297 | 38297 | 38297 | — |
| سرمایهگذاریهای بلندمدت | 116615 | 116615 | 116615 | — |
| دریافتنیهای بلندمدت | — | — | — | — |
| دارایی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| سایر داراییها | 19230 | 19230 | 19230 | — |
| جمع داراییهای غیرجاری | 1904847 | 1742290 | 1471022 | 9 |
| داراییهای جاری | — | — | — | — |
| سفارشات و پیشپرداختها | 916521 | 812823 | 2362909 | 13 |
| موجودی مواد و کالا | 8097809 | 4358910 | 3846668 | 86 |
| دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها | 5800230 | 3456519 | 2403611 | 68 |
| سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — | — |
| موجودی نقد | 1032084 | 1183372 | 1278165 | -13 |
| داراییهای نگهداری شده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع داراییهای جاری | 15846644 | 9811624 | 9891353 | 62 |
| جمع داراییها | 17751491 | 11553914 | 11362375 | 54 |
| حقوق مالکانه و بدهیها | — | — | — | — |
| حقوق مالکانه | — | — | — | — |
| سرمایه | 952095 | 952095 | 952095 | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — |
| صرف سهام | — | — | — | — |
| صرف سهام خزانه | — | — | — | — |
| اندوخته قانونی | 287951 | 181846 | 167331 | 58 |
| سایر اندوختهها | 534 | 534 | 534 | — |
| مازاد تجدیدارزیابی داراییها | — | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — | — |
| سود(زیان) انباشته | 4008235 | 2021748 | 2156703 | 98 |
| سهام خزانه | — | — | — | — |
| جمع حقوق مالکانه | 5248815 | 3156223 | 3276663 | 66 |
| بدهیها | — | — | — | — |
| بدهیهای غیرجاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای بلندمدت | 302186 | 147043 | 89452 | 106 |
| تسهیلات مالی بلندمدت | 26369 | 67806 | 116777 | -61 |
| بدهی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | 1559923 | 1161468 | 954873 | 34 |
| جمع بدهیهای غیرجاری | 1888478 | 1376317 | 1161102 | 37 |
| بدهیهای جاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای تجاری و سایر پرداختنیها | 7159633 | 4397950 | 3670060 | 63 |
| مالیات پرداختنی | 655755 | 310238 | 742523 | 111 |
| سود سهام پرداختنی | 78161 | 73196 | 57476 | 7 |
| تسهیلات مالی | 460674 | 47396 | 114797 | 872 |
| ذخایر | 521630 | 404420 | 300325 | 29 |
| پیشدریافتها | 1738345 | 1788174 | 2039429 | -3 |
| بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداریشده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع بدهیهای جاری | 10614198 | 7021374 | 6924610 | 51 |
| جمع بدهیها | 12502676 | 8397691 | 8085712 | 49 |
| جمع حقوق مالکانه و بدهیها | 17751491 | 11553914 | 11362375 | 54 |
9
واحد: میلیون ریال
صورت تغییرات در حقوق مالکانه
| شرح | سرمايه | افزايش سرمايه در جريان | صرف سهام | صرف سهام خزانه | اندوخته قانوني | ساير اندوختهها | مازاد تجديد ارزيابي داراييها | تفاوت تسعير ارز عمليات خارجي | سود انباشته | سهام خزانه | جمع کل |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مانده در 1403/01/01 | 952095 | — | — | — | 167331 | 534 | — | — | 2274075 | — | 3394035 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | -117372 | — | -117372 |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/01/01 | 952095 | — | — | — | 167331 | 534 | — | — | 2156703 | — | 3276663 |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 290292 | — | 290292 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | -267918 | — | -267918 |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص تجدید ارائه شده سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 22374 | — | 22374 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال 1403/12/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 22374 | — | 22374 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | -142814 | — | -142814 |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | 14515 | — | — | — | -14515 | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/12/30 | 952095 | — | — | — | 181846 | 534 | — | — | 2021748 | — | 3156223 |
| تغییرات حقوق مالکانه در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2122107 | — | 2122107 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/12/29 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2122107 | — | 2122107 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | -29515 | — | -29515 |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | 106105 | — | — | — | -106105 | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده در 1404/12/29 | 952095 | — | — | — | 287951 | 534 | — | — | 4008235 | — | 5248815 |
10
واحد: میلیون ریال
صورت جریان های نقدی
| شرح | 1404/12/29 | 1403/12/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی: | — | — | — |
| نقد حاصل از عملیات | -280372 | 789949 | -- |
| پرداختهای نقدی بابت مالیات بر درآمد | -111481 | -464484 | 76 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | -391853 | 325465 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | -272314 | -378274 | 28 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای نامشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سهام | — | 36006 | -- |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سایر سرمایهگذاریها | 138057 | 125492 | 10 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | -134257 | -216776 | 38 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | -526110 | 108689 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از صرف سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سهام خزانه | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از تسهیلات | 721000 | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل تسهیلات | -321457 | -1769 | -18072 |
| پرداختهای نقدی بابت سود تسهیلات | -46251 | -52402 | 12 |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق مشارکت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام | -24550 | -127094 | 81 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | 328742 | -181265 | -- |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | -197368 | -72576 | -172 |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | 1183372 | 1278165 | -7 |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | 46080 | -22217 | -- |
| مانده موجودی نقد در پایان سال | 1032084 | 1183372 | -13 |
| معاملات غیرنقدی | 58724 | 21438 | 174 |
1
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 1
| شرح | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|
| مواد مستقیم مصرفی | 11904160 | 15724486 | 18386077 |
| دستمزدمستقیم تولید | 2698980 | 3746613 | 5432589 |
| سربارتولید | 3404769 | 5288753 | 7668693 |
| جمع | 18007909 | 24759852 | 31487359 |
| هزینه جذب نشده درتولید | -76465 | -84074 | -42284 |
| جمع هزینه های تولید | 17931444 | 24675778 | 31445075 |
| خالص موجودی کالای درجریان ساخت | 601519 | -2412961 | -818870 |
| ضایعات غیرعادی | — | — | — |
| بهای تمام شده کالای تولید شده | 18532963 | 22262817 | 30626205 |
| موجودی کالای ساخته شده اول دوره | 305805 | 1275832 | 1004247 |
| موجودی کالای ساخته شده پایان دوره | -1275832 | -1004247 | -1527100 |
| بهای تمام شده کالای فروش رفته | 17562936 | 22534402 | 30103352 |
| بهای تمام شده خدمات ارایه شده | — | — | — |
| جمع بهای تمام شده | 17562936 | 22534402 | 30103352 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 2
| شرح | واحد | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مواد اولیه داخلی: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| قطعات منفصله گیربکسها | دستگاه | 97162 | 18652467 | 1812311 | 367976 | 39810009 | 14649128 | 353335 | 41290648 | 14589431 | 111803 | 16743808 | 1872008 |
| قطعات منفصله جعبه فرمان | دستگاه | 121 | 75090909 | 9086 | 244007 | 2650264 | 646683 | 244004 | 2677067 | 653215 | 124 | 20596774 | 2554 |
| گیربکسهای cbu | دستگاه | 186 | 47758065 | 8883 | 239 | 371669456 | 88829 | 210 | 408723810 | 85832 | 215 | 55255814 | 11880 |
| قطعات خام آماده تولید | دستگاه | 697081 | 1713553 | 1194485 | 1560821 | 2019882 | 3152675 | 1388546 | 2202015 | 3057599 | 869356 | 1483352 | 1289561 |
| جمع مواد اولیه داخلی | — | — | — | 3024765 | — | — | 18537315 | — | — | 18386077 | — | — | 3176003 |
| مواد اولیه وارداتی: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| جمع مواد اولیه وارداتی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| جمع کـل | — | — | — | 3024765 | — | — | 18537315 | — | — | 18386077 | — | — | 3176003 |
3
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 3
| شرح | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1405/12/29 | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| هزینه حقوق و دستمزد | 2418748 | 3553059 | 5151935 | 525694 | 709948 | 1029424 |
| هزینه استهلاک | 119501 | 157771 | 148427 | 8895 | 10712 | 13108 |
| هزینه انرژی (آب، برق، گاز و سوخت) | 78518 | 83024 | 107931 | — | — | — |
| هزینه مواد مصرفی | 393540 | 904049 | 1429356 | 4066 | 19482 | 7657 |
| هزینه تبلیغات | — | — | — | 321743 | 265421 | 431360 |
| حق العمل و کمیسیون فروش | — | — | — | 198369 | — | — |
| هزینه خدمات پس از فروش | — | — | — | 532666 | 362352 | 494146 |
| هزینه مطالبات مشکوک الوصول | — | — | — | — | — | — |
| هزینه حمل و نقل و انتقال | 53986 | 88419 | 102518 | 109845 | 107566 | 135025 |
| سایر هزینه ها | 340476 | 502431 | 728526 | 137221 | 163701 | 230570 |
| جمع | 3404769 | 5288753 | 7668693 | 1838499 | 1639182 | 2341290 |
4
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 4
| شرح | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1404/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| زرین فن آور چرخشگر | 100 | 40651 | 1404/10/10 | 36006 | 100 | 40651 | 281972 | 120000 | 156060 | 100 | 40651 | 342739 | 34273 | 34273 |
5
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 5
| شرح | 1403/12/30 | 1404/12/29 | 1405/12/29 |
|---|---|---|---|
| سایر | — | — | — |
| سود ( زیان ) ناشی از تسعیر دارائیها و بدهیهای عملیاتی ارزی | 76071 | 355225 | — |
| هزینه های جذب نشده تولید | 76465 | 84074 | 42284 |
| هزینه های قیمت گذاری خریدهای انبار | 37031 | — | — |
| جمع | 189567 | 439299 | 42284 |
1
نظر حسابرس
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام چرخشگر | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام چرخشگر | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی | — | — | — |
| به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام | — | چرخشگر | — |
| 1. صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت چرخشگر (سهامی عام) شامل صورتهای وضعیت مالی به تاریخ 29 اسفند 1404 و صورتهای سود و زیان ، تغییرات در حقوق مالکانه، و جریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشتهای توضیحی 1 تا 41، توسط این موسسه، حسابرسی شده است. 2. مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، بر عهده هیئت مدیره است. در تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئت مدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت به ادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا هیچ راهکار واقعبینانه دیگری به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. 3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به عنوان یک مجموعه واحد، عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وی میشود.اطمینان معقول سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت، درصورت وجود، کشف نشود. تحریفها که که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی با اهمیت تلقی میشوند که بهطور منطقی انتظار رود، به تنهایی یا در مجموع، بتوانند بر تصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که بر مبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای و حفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: •خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی در برخورد با این خطرها طراحی و اجرا، و شواهد حسابرسی کافی و مناسب به عنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. از آنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل، حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. •ازکنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. •مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • بر مبنای شواهد حسابرسی کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت در ارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شود که ابهامی با اهمیت وجود دارد باید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع در صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسب شده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت ، از ادامه فعالیت بازبماند. •کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه، شامل موارد افشا، و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به گونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب در مورد اطلاعات مالی شرکتهای گروه یا فعالیتهای تجاری درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت کسب میگردد. حسابرس مسئول هدایت، سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است. مسئولیت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر این، زمانبندی اجرا و دامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. به علاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانیشده به ارکان راهبری، آندسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف میشوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن منع شده باشد یا، هنگامی که در شرایط بسیار نادر، موسسه به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این موسسه به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسی این موسسه طبق استانداردهای حسابرسی انجام شده است. مسئولیتهای موسسه طبق این استانداردها در بخش مسئولیتهای حسابرس و بازرس قانونی در حسابرسی صورتهای مالی توصیف شده است. این موسسه طبق الزامات آیین اخلاق و رفتار حرفهای حسابداران رسمی، مستقل از گروه است و سایر مسئولیتهای اخلاقی را طبق الزامات مذکور انجام داده است. این موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده به عنوان مبنای اظهارنظر مشروط، کافی و مناسب است. 4. سرفصل پیش پرداختها موضوع یادداشت توضیحی 1-18 صورت های مالی،شامل مبلغ 3/333 میلیارد ریال (معادل 1،206،000یورو) بهای سفارش خرید 300 دستگاه گیربکس 2230 (16 سرعته) از شرکت AMP می باشد که در سنوات قبل ایجاد و به دلیل عدم انجام تعهدات مرتبط و علیرغم پیگیری های حقوقی شرکت جهت وصول چک تضمین و بازیافت مبلغ یاد شده، تاکنون منجر به نتیجه قطعی نگردیده است. در نبود اطلاعات کافی از جمله تاییدیه درخواستی و همچنین آخرین وضعیت سفارشات و چگونگی رفع تعهدات ارزی این موسسه نتوانسته است با استفاده از کسب تاییدیه یا سایـر روشهای حسابرسی، پیش پرداخت مزبور را در تاریخ صورت وضعیت مالی اثبات کند. تعیین آثار احتمالی ناشی از رفع محدودیت یادشده بر صورتهای مالی میسر نشده است.5. ایرادات مربوط به سرفصل های درآمدهای عملیاتی ،بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی ، موجودی مواد وکالا ی، گروه (شرکت زرین فن آور چرخشگر-سهامی خاص) به شرح ذیل میباشد: 1-3-بررسیهای انجام شده حاکی از آن است تعدادی قطعات گیربکس خودرو از شرکت ایرانخودرو دیزل بدون انجام فرآیند شمارش، قیمتگذاری و ثبت آنها در دفاتر شرکت، دریافت گردیده است. به دلیل عدم دسترسی به اسناد و مدارک مورد لزوم از جمله تعداد، نحوه ارزشیابی قطعات مذکور،تعیین آثار احتمالی مربوطه بر صورتهای مالی مورد گزارش در حال حاضر برای این موسسه مشخص نمی باشد. 2-3-مدارک ومستندات شامل ریز درآمدهای سال مالی مورد گزارش به تفکیک خدمات ارایه شده و فروش این قطعات شامل اطلاعات مقداری و ریالی، ارایه نشده است. با توجه به ماهیت فعالیت شرکت عدم ارائه اطلاعات مذکور موجب محدودیت در رسیدگی نسبت به احراز کامل بودن و صحت در آمدهای عملیاتی و بهای تمام شده درآمد عملیاتی قطعات خواهد شد. تعیین آثار احتمالی مربوطه بر صورتهای مالی مورد گزارش در حال حاضر برای این موسسه مشخص نمی باشد. 6. به نظر این موسسه، به به استثنای آثار احتمالی موارد مندرج در بندهای 2 و 3 بخش مبانی اظهارنظر مشروط، صورتهای مالی یاد شده، وضعیت مالی گروه و شرکت در تاریخ 29 اسفند 1404، و عملکرد مالی و جریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو منصفانه نشان میدهد. 7. منظور از مسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفهای حسابرس، در حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه سال جاری، دارای بیشترین اهمیت بودهاند. این مسائل در چارچوب حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهای مالی مزبور، مورد توجه قرار گرفتهاند و اظهارنظر جداگانهای نسبت به این مسائل ارائه نمیشود. علاوه بر مسائل درج شده در بندهای 2 و3 بخش مبانی اظهارنظر مشروط، مسئله زیر به عنوان مسئله عمده حسابرسی که در گزارش حسابرس اطلاعرسانی میشود، تعیین شدهاست: مسئله عمده حسابرسینحوه برخورد حسابرسی 5-1-معاملات با اشخاص وابسته •همانطورکه در یادداشت توضیحی3_5 صورتهای مالی ذکرشده است، طی سال مورد گزارش شرکت مبلغ 226ر24 میلیارد ریال فروش به اشخاص وابسته داشته که معادل90درصد از کل فروش طی سال می باشد. •به شرح یادداشت توضیحی 1-20 صورت های مالی، مانده مطالبات تجاری شرکت از اشخاص وابسته مبلغ 228ر5 میلیارد ریال معادل 95 درصد دریافتنی های تجاری است. با توجه به عمده بودن فروش و مطالبات شرکت از اشخاص وابسته، شناخت درآمد، افشای روابط با اشخاص وابسته و قابلیت وصول مطالبات مزبور به عنوان مسئله عمده حسابرسی در حسابرسی سال مورد گزارش تعیین شده است. روش های حسابرسی برای معاملات مزبور شامل موارد ذیل بوده، اما محدود به این موارد نیست: - رویه و فرایند های مورد استفاده مدیریت به منظور شناسایی و ثبت معاملات با اشخاص مرتبط مورد ارزیابی قرارگرفته است . - سندرسی لازم درخصوص مبالغ شناسایی و افشا شده مربوط به معاملات با اشخاص وابسته صورت گرفت، و وارسی های لازم در خصوص مدارک و مستندات پشتوانه اینگونه معاملات از قبیل قرارداد فروش ، فاکتور فروش ، مستندات ارسال کالا و حواله انبار صورت گرفته تا از وقوع و صحت افشای معاملات اطمینان معقول کسب گردد. - به منظور حصول اطمینان از وقوع ، صحت و کامل بودن افشای معاملات با اشخاص وابسته، تاییدیه های مربوطه و مانده بدهی صورت تطبیق های فی ما بین منعکس شده در صورتهای مالی از اشخاص وابسته دریافت و بررسی گردیده است. - روش های تحلیلی لازم به منظور شناسایی هرگونه معامله صورت گرفته و افشا نشده با اشخاص وابسته به کار گرفته شده است . - کامل بودن و کفایت افشا صورت گرفته در خصوص معاملات با اشخاص وابسته مطابق با الزامات استاندارد های حسابداری و الزامات قانونی مورد ارزیابی قرارگرفته است . 8. ابهام در خصوص جبران خسارت توجه مجمع عمومی عادی صاحبان سهام را به یادداشت توضیحی 3-1-39 صورت های مالی،که درآن ابهام مربوط به شناسایی مبلغی به عنوان جبران خسارت بر عهده شرکت رنوپارس توصیف شده، جلب می نماید.مفاد این بندتاثیری بر اظهار نظر این موسسه نداشته است . 9. مسئولیت سایر اطلاعات با هیئت مدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این موسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این موسسه نسبت به آن هیچ نوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این موسسه، مطالعه سایر اطلاعات به منظور تشخیص مغایرتهای بااهمیت بین سایر اطلاعات و صورتهای مالی یا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جریان حسابرسی، و یا مواردی است که به نظر میرسد تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد. در صورتیکه این موسسه، بر اساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد، باید آن را گزارش کند. همانطور که در مبانی اظهارنظر مشروط عنوان گردید، این موسسه نتوانسته است شواهد کافی و مناسب در خصوص بندهای 2 و 3 دریافت کند، لذا این موسسه به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، نمیتواند نتیجه گیری کند که سایر اطلاعات از این بابت حاوی تحریف با اهمیت است یا خیر. 10. مفاد ماده240اصلاحیه قانون تجارت (تبصره 2ماده 18 اساسنامه) در رابطه با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعایت نگردیده است. همچنین توجه مجمع عمومی عادی صاحبان سهام را به مفاد ماده 240 در خصوص عدم تقسیم احتمالی منافع موهوم در رابطه با مفاد بندهای مبانی اظهارنظر مشروط این گزارش جلب می نماید.11. پیگیری های شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی مورخ 24 تیر 1404 صاحبان سهام، در خصوص بندهای10،6،2و14 این گزارش، فک رهن سرمایه گذاری در سهام بانک پارسیان از بانک های کارآفرین و اقتصاد نوین ،وصول و تعیین تکلیف مطالبات از شرکتهای همگروه و اقدامات لازم جهت انجام فرآیند افزایش سرمایه با بهره گیری از دارایی های شرکت نظیر زمین،و مطالبات حال شده تا تاریخ این گزارش به نتیجه نهایی نرسیده است.12. معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 3-38 ، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئت مدیره به اطلاع این موسسه رسیده، مـورد بـررسـی قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماده فوق مبنی بر کسب مجـوز از هیئـت مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رایگیری رعایت شده است. مضافا به استثنای تضمین اعطایی، نظر این موسسه به شواهدی حاکی از اینکه سایر معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.13. گزارش هیئت مدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 27 اساسنامه، که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسیدگیهای انجام شده و درنظرداشتن موارد مندرج دربند 2 مبانی اظهار نظر مشروط، نظر این موسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئت مدیره باشد، جلب نشده است .14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، به شرح ذیل رعایت نشده است: 14-1-تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطی و تبصره 2ماده18 اساسنامه نمونه ناشران پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت به موقع سود نقدی 14-2- مفاد بند 6 مکرر ماده 7 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص افشای فرم اطلاعات وضعیت عملیات ماهانه، حداکثر 5 روز کاری.(مردادماه) 14-3- مفاد بند 10 ماده7 ،تبصره ماده 9 و ماده 10 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات به ترتیب درخصوص افشای صورتهای مالی میان دوره ای وسالانه حسابرسی شده شرکت تحت کنترل در موعد مقرر ، تغییر در نماینده اشخاص حقوقی بلافاصله پس از برگزاری جلسه هیئت مدیره ، ارسال نسخه ای صورتجلسه مجمع عمومی عادی به مرجع ثبت شرکتها حداکثر 10 روز پس از تاریخ تشکیل مجمع وارسال نسخه ای از صورتجلسه مجامع عمومی که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده است، حداکثر ظرف یک هفته پس از ابلاغ ثبت. 4-14-مفاد دستورالعمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، درخصوص تبصره 1 ماده 3 و تبصره 2 ماده 14 به ترتیب در رابطه با نظارت هیئت مدیره و استقرار ساز وکارهای اثربخش جهت کسب اطمینان معقول از محقق شدن اصول حاکمیت شرکتی در شرکت فرعی و مستقل بودن اکثریت اعضای کمیته انتصابات از اعضای هیئت مدیره. 14-5- تبصره 2 ماده 27(تبصره4 ماده4 دستورالعمل حاکمیت شرکتی) اساسنامه نمونه شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص دارا بودن تحصیلات مالی و تجربه مرتبط یکی از اعضای غیر موظف هیئت مدیره .15. در اجرای مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکمیت شرکتی ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، رعایت تبصره ماده 40 دستورالعمل یاد شده، مبنی برافشای کمک های عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستای مسئولیت های اجتماعی در گزارش های تفسیری مدیریت و فعالیت هیئت مدیره ، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است.در این خصوص این موسسه به موارد با اهمیتی که حاکی از عدم افشای نامناسب در گزارش های مزبور باشد، برخورد نکرده است.16. گزارش کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی شرکت در اجرای ابلاغیه چک لیست کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری های مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، بررسی شده است. بر اساس بررسی انجام شده و با توجه به محدودیتهای ذاتی کنترلهای داخلی، این موسسه به مواردی حاکی از وجود نقاط ضعف بااهمیت کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهای داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.17. صورت های مالی،تاییدیه مدیران و گزارش فعالیت هیئت مدیره به تایید 4 نفر از اعضای هیئت مدیره رسیده است. | — | — | — |
| 1. صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت چرخشگر (سهامی عام) شامل صورتهای وضعیت مالی به تاریخ 29 اسفند 1404 و صورتهای سود و زیان ، تغییرات در حقوق مالکانه، و جریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشتهای توضیحی 1 تا 41، توسط این موسسه، حسابرسی شده است. | — | — | — |
| 2. مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، بر عهده هیئت مدیره است. در تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئت مدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت به ادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا هیچ راهکار واقعبینانه دیگری به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. | — | — | — |
| 3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به عنوان یک مجموعه واحد، عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وی میشود.اطمینان معقول سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت، درصورت وجود، کشف نشود. تحریفها که که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی با اهمیت تلقی میشوند که بهطور منطقی انتظار رود، به تنهایی یا در مجموع، بتوانند بر تصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که بر مبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای و حفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: •خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی در برخورد با این خطرها طراحی و اجرا، و شواهد حسابرسی کافی و مناسب به عنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. از آنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل، حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. •ازکنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. •مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • بر مبنای شواهد حسابرسی کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت در ارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شود که ابهامی با اهمیت وجود دارد باید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع در صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسب شده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت ، از ادامه فعالیت بازبماند. •کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه، شامل موارد افشا، و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، به گونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب در مورد اطلاعات مالی شرکتهای گروه یا فعالیتهای تجاری درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت کسب میگردد. حسابرس مسئول هدایت، سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است. مسئولیت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر این، زمانبندی اجرا و دامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. به علاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانیشده به ارکان راهبری، آندسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف میشوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن منع شده باشد یا، هنگامی که در شرایط بسیار نادر، موسسه به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این موسسه به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسی این موسسه طبق استانداردهای حسابرسی انجام شده است. مسئولیتهای موسسه طبق این استانداردها در بخش مسئولیتهای حسابرس و بازرس قانونی در حسابرسی صورتهای مالی توصیف شده است. این موسسه طبق الزامات آیین اخلاق و رفتار حرفهای حسابداران رسمی، مستقل از گروه است و سایر مسئولیتهای اخلاقی را طبق الزامات مذکور انجام داده است. این موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده به عنوان مبنای اظهارنظر مشروط، کافی و مناسب است. | — | — | — |
| 4. سرفصل پیش پرداختها موضوع یادداشت توضیحی 1-18 صورت های مالی،شامل مبلغ 3/333 میلیارد ریال (معادل 1،206،000یورو) بهای سفارش خرید 300 دستگاه گیربکس 2230 (16 سرعته) از شرکت AMP می باشد که در سنوات قبل ایجاد و به دلیل عدم انجام تعهدات مرتبط و علیرغم پیگیری های حقوقی شرکت جهت وصول چک تضمین و بازیافت مبلغ یاد شده، تاکنون منجر به نتیجه قطعی نگردیده است. در نبود اطلاعات کافی از جمله تاییدیه درخواستی و همچنین آخرین وضعیت سفارشات و چگونگی رفع تعهدات ارزی این موسسه نتوانسته است با استفاده از کسب تاییدیه یا سایـر روشهای حسابرسی، پیش پرداخت مزبور را در تاریخ صورت وضعیت مالی اثبات کند. تعیین آثار احتمالی ناشی از رفع محدودیت یادشده بر صورتهای مالی میسر نشده است.5. ایرادات مربوط به سرفصل های درآمدهای عملیاتی ،بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی ، موجودی مواد وکالا ی، گروه (شرکت زرین فن آور چرخشگر-سهامی خاص) به شرح ذیل میباشد: 1-3-بررسیهای انجام شده حاکی از آن است تعدادی قطعات گیربکس خودرو از شرکت ایرانخودرو دیزل بدون انجام فرآیند شمارش، قیمتگذاری و ثبت آنها در دفاتر شرکت، دریافت گردیده است. به دلیل عدم دسترسی به اسناد و مدارک مورد لزوم از جمله تعداد، نحوه ارزشیابی قطعات مذکور،تعیین آثار احتمالی مربوطه بر صورتهای مالی مورد گزارش در حال حاضر برای این موسسه مشخص نمی باشد. 2-3-مدارک ومستندات شامل ریز درآمدهای سال مالی مورد گزارش به تفکیک خدمات ارایه شده و فروش این قطعات شامل اطلاعات مقداری و ریالی، ارایه نشده است. با توجه به ماهیت فعالیت شرکت عدم ارائه اطلاعات مذکور موجب محدودیت در رسیدگی نسبت به احراز کامل بودن و صحت در آمدهای عملیاتی و بهای تمام شده درآمد عملیاتی قطعات خواهد شد. تعیین آثار احتمالی مربوطه بر صورتهای مالی مورد گزارش در حال حاضر برای این موسسه مشخص نمی باشد. | — | — | — |
| 6. به نظر این موسسه، به به استثنای آثار احتمالی موارد مندرج در بندهای 2 و 3 بخش مبانی اظهارنظر مشروط، صورتهای مالی یاد شده، وضعیت مالی گروه و شرکت در تاریخ 29 اسفند 1404، و عملکرد مالی و جریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو منصفانه نشان میدهد. | — | — | — |
| 7. منظور از مسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفهای حسابرس، در حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه سال جاری، دارای بیشترین اهمیت بودهاند. این مسائل در چارچوب حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهای مالی مزبور، مورد توجه قرار گرفتهاند و اظهارنظر جداگانهای نسبت به این مسائل ارائه نمیشود. علاوه بر مسائل درج شده در بندهای 2 و3 بخش مبانی اظهارنظر مشروط، مسئله زیر به عنوان مسئله عمده حسابرسی که در گزارش حسابرس اطلاعرسانی میشود، تعیین شدهاست: مسئله عمده حسابرسینحوه برخورد حسابرسی 5-1-معاملات با اشخاص وابسته •همانطورکه در یادداشت توضیحی3_5 صورتهای مالی ذکرشده است، طی سال مورد گزارش شرکت مبلغ 226ر24 میلیارد ریال فروش به اشخاص وابسته داشته که معادل90درصد از کل فروش طی سال می باشد. •به شرح یادداشت توضیحی 1-20 صورت های مالی، مانده مطالبات تجاری شرکت از اشخاص وابسته مبلغ 228ر5 میلیارد ریال معادل 95 درصد دریافتنی های تجاری است. با توجه به عمده بودن فروش و مطالبات شرکت از اشخاص وابسته، شناخت درآمد، افشای روابط با اشخاص وابسته و قابلیت وصول مطالبات مزبور به عنوان مسئله عمده حسابرسی در حسابرسی سال مورد گزارش تعیین شده است. روش های حسابرسی برای معاملات مزبور شامل موارد ذیل بوده، اما محدود به این موارد نیست: - رویه و فرایند های مورد استفاده مدیریت به منظور شناسایی و ثبت معاملات با اشخاص مرتبط مورد ارزیابی قرارگرفته است . - سندرسی لازم درخصوص مبالغ شناسایی و افشا شده مربوط به معاملات با اشخاص وابسته صورت گرفت، و وارسی های لازم در خصوص مدارک و مستندات پشتوانه اینگونه معاملات از قبیل قرارداد فروش ، فاکتور فروش ، مستندات ارسال کالا و حواله انبار صورت گرفته تا از وقوع و صحت افشای معاملات اطمینان معقول کسب گردد. - به منظور حصول اطمینان از وقوع ، صحت و کامل بودن افشای معاملات با اشخاص وابسته، تاییدیه های مربوطه و مانده بدهی صورت تطبیق های فی ما بین منعکس شده در صورتهای مالی از اشخاص وابسته دریافت و بررسی گردیده است. - روش های تحلیلی لازم به منظور شناسایی هرگونه معامله صورت گرفته و افشا نشده با اشخاص وابسته به کار گرفته شده است . - کامل بودن و کفایت افشا صورت گرفته در خصوص معاملات با اشخاص وابسته مطابق با الزامات استاندارد های حسابداری و الزامات قانونی مورد ارزیابی قرارگرفته است . | — | — | — |
| 8. ابهام در خصوص جبران خسارت توجه مجمع عمومی عادی صاحبان سهام را به یادداشت توضیحی 3-1-39 صورت های مالی،که درآن ابهام مربوط به شناسایی مبلغی به عنوان جبران خسارت بر عهده شرکت رنوپارس توصیف شده، جلب می نماید.مفاد این بندتاثیری بر اظهار نظر این موسسه نداشته است . | — | — | — |
| 9. مسئولیت سایر اطلاعات با هیئت مدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این موسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این موسسه نسبت به آن هیچ نوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این موسسه، مطالعه سایر اطلاعات به منظور تشخیص مغایرتهای بااهمیت بین سایر اطلاعات و صورتهای مالی یا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جریان حسابرسی، و یا مواردی است که به نظر میرسد تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد. در صورتیکه این موسسه، بر اساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد، باید آن را گزارش کند. همانطور که در مبانی اظهارنظر مشروط عنوان گردید، این موسسه نتوانسته است شواهد کافی و مناسب در خصوص بندهای 2 و 3 دریافت کند، لذا این موسسه به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، نمیتواند نتیجه گیری کند که سایر اطلاعات از این بابت حاوی تحریف با اهمیت است یا خیر. | — | — | — |
| 10. مفاد ماده240اصلاحیه قانون تجارت (تبصره 2ماده 18 اساسنامه) در رابطه با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعایت نگردیده است. همچنین توجه مجمع عمومی عادی صاحبان سهام را به مفاد ماده 240 در خصوص عدم تقسیم احتمالی منافع موهوم در رابطه با مفاد بندهای مبانی اظهارنظر مشروط این گزارش جلب می نماید.11. پیگیری های شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی مورخ 24 تیر 1404 صاحبان سهام، در خصوص بندهای10،6،2و14 این گزارش، فک رهن سرمایه گذاری در سهام بانک پارسیان از بانک های کارآفرین و اقتصاد نوین ،وصول و تعیین تکلیف مطالبات از شرکتهای همگروه و اقدامات لازم جهت انجام فرآیند افزایش سرمایه با بهره گیری از دارایی های شرکت نظیر زمین،و مطالبات حال شده تا تاریخ این گزارش به نتیجه نهایی نرسیده است.12. معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 3-38 ، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئت مدیره به اطلاع این موسسه رسیده، مـورد بـررسـی قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماده فوق مبنی بر کسب مجـوز از هیئـت مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رایگیری رعایت شده است. مضافا به استثنای تضمین اعطایی، نظر این موسسه به شواهدی حاکی از اینکه سایر معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.13. گزارش هیئت مدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 27 اساسنامه، که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسیدگیهای انجام شده و درنظرداشتن موارد مندرج دربند 2 مبانی اظهار نظر مشروط، نظر این موسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئت مدیره باشد، جلب نشده است .14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، به شرح ذیل رعایت نشده است: 14-1-تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطی و تبصره 2ماده18 اساسنامه نمونه ناشران پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت به موقع سود نقدی 14-2- مفاد بند 6 مکرر ماده 7 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص افشای فرم اطلاعات وضعیت عملیات ماهانه، حداکثر 5 روز کاری.(مردادماه) 14-3- مفاد بند 10 ماده7 ،تبصره ماده 9 و ماده 10 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات به ترتیب درخصوص افشای صورتهای مالی میان دوره ای وسالانه حسابرسی شده شرکت تحت کنترل در موعد مقرر ، تغییر در نماینده اشخاص حقوقی بلافاصله پس از برگزاری جلسه هیئت مدیره ، ارسال نسخه ای صورتجلسه مجمع عمومی عادی به مرجع ثبت شرکتها حداکثر 10 روز پس از تاریخ تشکیل مجمع وارسال نسخه ای از صورتجلسه مجامع عمومی که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده است، حداکثر ظرف یک هفته پس از ابلاغ ثبت. 4-14-مفاد دستورالعمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، درخصوص تبصره 1 ماده 3 و تبصره 2 ماده 14 به ترتیب در رابطه با نظارت هیئت مدیره و استقرار ساز وکارهای اثربخش جهت کسب اطمینان معقول از محقق شدن اصول حاکمیت شرکتی در شرکت فرعی و مستقل بودن اکثریت اعضای کمیته انتصابات از اعضای هیئت مدیره. 14-5- تبصره 2 ماده 27(تبصره4 ماده4 دستورالعمل حاکمیت شرکتی) اساسنامه نمونه شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص دارا بودن تحصیلات مالی و تجربه مرتبط یکی از اعضای غیر موظف هیئت مدیره .15. در اجرای مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکمیت شرکتی ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، رعایت تبصره ماده 40 دستورالعمل یاد شده، مبنی برافشای کمک های عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستای مسئولیت های اجتماعی در گزارش های تفسیری مدیریت و فعالیت هیئت مدیره ، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است.در این خصوص این موسسه به موارد با اهمیتی که حاکی از عدم افشای نامناسب در گزارش های مزبور باشد، برخورد نکرده است.16. گزارش کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی شرکت در اجرای ابلاغیه چک لیست کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری های مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، بررسی شده است. بر اساس بررسی انجام شده و با توجه به محدودیتهای ذاتی کنترلهای داخلی، این موسسه به مواردی حاکی از وجود نقاط ضعف بااهمیت کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهای داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.17. صورت های مالی،تاییدیه مدیران و گزارش فعالیت هیئت مدیره به تایید 4 نفر از اعضای هیئت مدیره رسیده است. | — | — | — |
| 09تیر1405 | — | — | — |
| 09تیر1405 | — | — | — |
| موسسه حسابرسی و خدمات مالی ارقام نگر آریا سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان شریک موسسه ارقام نگر آریا Rasol Saeedi [Sign]9724591405/04/09 19:54:53 شریک موسسه ارقام نگر آریا Esfandiyar Garshasebi [Sign]8006691405/04/09 19:58:04 مدیر موسسه ارقام نگر آریا Mohammad Taghi Rezaei [Sign] 1405/04/09 20:01:47 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان شریک موسسه ارقام نگر آریا Rasol Saeedi [Sign]9724591405/04/09 19:54:53 شریک موسسه ارقام نگر آریا Esfandiyar Garshasebi [Sign]8006691405/04/09 19:58:04 مدیر موسسه ارقام نگر آریا Mohammad Taghi Rezaei [Sign] 1405/04/09 20:01:47 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان شریک موسسه ارقام نگر آریا Rasol Saeedi [Sign]9724591405/04/09 19:54:53 شریک موسسه ارقام نگر آریا Esfandiyar Garshasebi [Sign]8006691405/04/09 19:58:04 مدیر موسسه ارقام نگر آریا Mohammad Taghi Rezaei [Sign] 1405/04/09 20:01:47 | — | — | — |
| شریک موسسه ارقام نگر آریا | Rasol Saeedi [Sign] | 972459 | 1405/04/09 19:54:53 |
| شریک موسسه ارقام نگر آریا | Esfandiyar Garshasebi [Sign] | 800669 | 1405/04/09 19:58:04 |
| مدیر موسسه ارقام نگر آریا | Mohammad Taghi Rezaei [Sign] | — | 1405/04/09 20:01:47 |
1
اطلاعیه اصلی
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| شریک موسسه ارقام نگر آریا | Rasol Saeedi [Sign] | 972459 | 1405/04/09 19:54:53 |
| شریک موسسه ارقام نگر آریا | Esfandiyar Garshasebi [Sign] | 800669 | 1405/04/09 19:58:04 |
| مدیر موسسه ارقام نگر آریا | Mohammad Taghi Rezaei [Sign] | — | 1405/04/09 20:01:47 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسيري - صفحه 6
| شرح | تعداد جلسات برگزار شده طی سال |
|---|---|
| کمیته حسابرسی | 9 |
| کمیته انتصابات | 3 |
| کمیته ریسک | 5 |
| سایر کمیته های تخصصی هیات مدیره | — |
3
اعضاي هيئت مديره
| شرح | نام عضو حقیقی یا حقوقی جدید هیئت مدیره | شمارۀ ثبت / کد ملی | نام نماینده قبلی عضو حقوقی | نام نماینده جدید عضو حقوقی | کد ملی | سمت | موظف/غیر موظف | مقطع تحصیلی | رشته تحصیلی | امضا کننده صورت مالی |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| گواه | گواه | 10100408241 | مهدي مظلوم بشيري | مهدي مظلوم بشيري | 2971755290 | عضو هیئتمدیره | موظف | کارشناسي | حسابداري | — |
| ایران خودرو دیزل | ايران خودرو ديزل | 10100326014 | علي رضا دادجويان | علي رضا دادجويان | 1379140307 | عضو هیئتمدیره | موظف | کارشناسي ارشد | مديريت اجرايي | — |
| تولید محور خودرو | توليد محور خودرو | 10101136712 | مهدي محمدي | مهدي محمدي | 0056765339 | عضو هیئتمدیره | غیر موظف | کارشناسي ارشد | مهندسي مکانيک | — |
| شرکت zf آلمان | شرکت zf آلمان | — | کيهان داودزاده مقدم | کيهان داودزاده مقدم | 1377052451 | نایب رئیس هیئتمدیره | غیر موظف | کارشناسي | مهندسي مکانيک | — |
| مهندسی و تامین قطعات ایران خودرو دیزل | مهندسي و تامين قطعات ايران خودرو ديزل | 10100624974 | — | سهيل حسين پوربرخوردار | 0068770901 | رئیس هیئتمدیره | غیر موظف | کارشناسي ارشد | مهندسي صنايع | — |
4
شرکت های فرعی
| شرح | نام شرکت | نماد ثبت شده نزد سازمان | وضعیت ثبت شده نزد سازمان | نوع فعالیت | حسابرس | سال مالی | فعال/غیر فعال | وضعیت | آخرین تاریخ مجمع تغییر سال مالی | تاریخ شمولیت | تاریخ خروج از شمولیت | توضیحات |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| خچرخش1 | زرين فن آور چرخشگر | * | ثبت نشده نزد سازمان | خدماتی | موسسه حسابرسي آزمودگان | 1404/10/10 | فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | 1404/10/10 | 1391/05/25 | * | — |
مشاهده اطلاعیه اصلی
برای دریافت فایلها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید