وحکمت ن-۱۰ 1405/04/01

صورت‌های مالی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)

بیمه حکمت صبا

تحلیل هوش مصنوعی

## تحلیل بنیادی بیمه حکمت صبا (وحکمت) - سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹

۱. وضعیت سودآوری:

بیمه حکمت صبا در سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹، سود خالص ۱,۲۸۴,۵۰۱ میلیون ریال را گزارش کرده است. این رقم نسبت به ۱,۲۰۰,۸۴۰ میلیون ریال سود خالص دوره قبل، حاکی از رشد ۷.۰% است. سود هر سهم نیز از ۲۸۳ ریال در دوره قبل به ۳۰۳ ریال در دوره حاضر رسیده که نشان‌دهنده بهبود اندک در توانایی شرکت در ایجاد سود برای سهامداران است.

۲. نسبت‌های مالی کلیدی:

حاشیه سود خالص: با نسبت ۷.۸%، اندکی نسبت به دوره قبل (۷.۵%) بهبود یافته است. این نشان می‌دهد که شرکت در تبدیل درآمد به سود خالص، کارآمدتر عمل کرده است.

بازده دارایی (ROA): برابر با ۲.۵%، نسبت به دوره قبل (۲.۳%) بهبود یافته که نشان‌دهنده استفاده بهتر از دارایی‌ها برای ایجاد سود است.

بازده حقوق صاحبان سهام (ROE): با نسبت ۷.۸%، در مقایسه با دوره قبل (۷.۵%)، اندکی رشد داشته است.

۳. جریان نقدی:

اطلاعات مربوط به جریان نقدی در این گزارش به صورت تفصیلی ارائه نشده است، اما از رشد سود خالص می‌توان به طور غیرمستقیم نتیجه گرفت که احتمالاً فعالیت‌های عملیاتی منجر به ایجاد وجه نقد مثبت شده‌اند. با این حال، برای تحلیل دقیق‌تر جریان نقدی، نیاز به بررسی صورت جریان وجوه نقد شرکت است.

۴. مقایسه با دوره قبل:

همانطور که اشاره شد، با وجود رشد سود خالص ۷.۰% و بهبود اندک در حاشیه سود خالص، ROA و ROE، رشد سود هر سهم نسبتاً محدود بوده است. تمرکز بر رشد پایدار سود خالص و بهبود کارایی عملیاتی می‌تواند برای آینده شرکت مطلوب باشد.

۵. خلاصه ارزیابی:

بیمه حکمت صبا در سال مالی ۱۴۰۴، عملکرد مثبتی در زمینه سودآوری داشته و توانسته سود خالص خود را افزایش دهد. بهبود اندک در نسبت‌های سودآوری و بازده دارایی و حقوق صاحبان سهام نیز قابل توجه است. با این حال، انتظار می‌رود شرکت در جهت حفظ و توسعه روند سودآوری و همچنین بهبود جنبه‌های مربوط به جریان وجوه نقد، استراتژی‌های خود را به طور مستمر پیگیری کند.

جزئیات اطلاعیه

شرکت بیمه حکمت صبا

نماد بورسی وحکمت

نوع گزارش ن-۱۰

تاریخ انتشار 1405/04/01

فرمت‌های موجود

PDF Excel

شناسه ردیابی 1553980

محتوای گزارش

2 جدول

جدول 1

1. صورتهاي مالي شرکت بيمه حکمت صبا (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1404 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 52 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئتمديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئتمديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بهکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقعبينانه ديگري بهجز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، بهعنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از اشتباه يا تقلب ميباشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که بهطور منطقي انتظار رود، بهتنهايي يا درمجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفادهکنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بهکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب بهعنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. ازآنجاکه تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه بهقصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب ميشود. •مناسب بودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسبشده، در مورد مناسب بودن بهکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجهگيري ميشود. اگر چنين نتيجهگيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشاء شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشاء شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجهگيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسبشده تا تاريخ گزارش حسابرس است. بااينحال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، بهگونهاي در صورتهاي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزيشده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاعرساني ميشود. بهعلاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه ميشود و همه روابط و ساير موضوعاتي که ميتوان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و در موارد مقتضي، تدابير ايمنساز مربوطه به اطلاع آنها ميرسد. از بين موضوعات اطلاعرساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بودهاند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار ميروند مشخص ميشود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ميشوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگاميکه در شرايط بسيار نادر، موسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاعرساني شود زيرا بهطور معقول انتظار ميرود پيامدهاي نامطلوب اطلاعرساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين مؤسسه بهعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و3 بخش مباني اظهار نظر مشروط، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت بيمه حکمت صبا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1404 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.

4. به شرح يادداشت توضيحي 1-36، بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه بابت تضمين تعهدات شرکت در مقابل خسارات ناشي از حوادث، مبلغ 1،114 ميليارد ريال(سال مالي قبل مبلغ 853 ميليارد ريال) تحت عنوان ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي منظور شده که مطابق با استاندارد حسابداري شماره28 (فعاليت هاي بيمه عمومي) نمي باشد.5. به شرح يادداشت توضيحي 2-6-۳، سرفصلهاي زمين و ساختمان مندرج در داراييهاي ثابت شرکت در سال ۱۴۰۰ بر اساس رويه حسابداري تجديد ارزيابي، اندازهگيري و ثبت شدهاند. با توجه به مفاد پرسش فني شماره ۱۲۴ سازمان حسابرسي و نظر به شواهد موجود مبني بر وجود تفاوت تجميعي بااهميت بين ارزش منصفانه داراييهاي تجديد ارزيابيشده و مبالغ دفتري آنها، انجام تجديد ارزيابي اين داراييها در مقطعي زودتر از دوره تناوب اوليه پنجساله و در پايان سال مالي مورد گزارش ضروري به نظر ميرسد. اين موضوع توسط شرکت صورت نپذيرفته و تعيين آثار مالي ناشي از آن نيز در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.

6. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفهاي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت بيمه حکمت صبا (سهامي عام) است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده بهعنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

7. حسابرسي سال گذشته صورت هاي مالي شرکت براي سال منتهي به 30 اسفند 1403 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 21 تير 1404 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل شده (مشروط) ارائه شده است.8. ارائه گزارش توانگري مالي گزارش حسابرس مستقل درخصوص توانگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش که در يادداشت توضيحي 1-46 صورتهاي مالي افشاء شده است، متعاقبا پس از دريافت صورت توانگري مالي به طور جداگانه صادر خواهد شد.

9. موارد الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير رعايت نشده است: 1-9) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي(به دليل عدم تکميل اطلاعات سجامي سهامداران). 2-9)پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سال قبل در خصوص اقدامات لازم جهت رعايت برخي موارد آيين نامه هاي بيمه مرکزي و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح برخي از موارد بندهاي 12 و 16، تاکنون منجر به حصول نتيجه نهايي نشده است.10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-49، بهعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجامشده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 قانون تجارت و ماده 55 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 فوق، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.12. 1مفاد بند 1 و 2 ماده 7 و بندهاي 1 و 2 ماده10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشاي صورت هاي مالي حسابرسي شده و گزارش فعاليت سال1403 حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکت ها(با توجه به زمانبر بودن فرآيند تأييد صورتجلسه توسط بيمه مرکزي)و افشاي نسخه اي از صورتجلسه ثبت شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.13. در اجراي مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس، رعايت تبصره ماده 40 دستورالعمل ياد شده مبني بر افشاي کمک عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش فعاليت هيئت مديره، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است مبلغ مصوب توسط مجمع جهت پرداخت کمک هاي عام المنفعه مبلغ 10 ميليارد ريال بوده که در سال مالي مورد گزارش مبلغي از اين بابت پرداخت نگرديده است.14. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه کنترل شده است. بر اساس بررسي هاي بعمل آمده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.15. رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در چارچوب چک ليست هاي مربوطه توسط اين مؤسسه مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص به موردي حاکي از عدم رعايت مقررات مذکور برخورد نکرده است.16. قوانين و مقررات حاکم بر فعاليت‏هاي شرکت، شامل قانون بيمه و مفاد مصوبات شوراي عالي بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران در مواردي بشرح ذيل رعايت نشده است: 1-16) پرداخت سهم وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکي از حق بيمه شخص ثالث(ماده ۳۰ قانون الحاق برخي مواد)، پرداخت بدهي به بيمه مرکزي ظرف يک ماه از دريافت صورتحساب (ماده ۴ آييننامه ۷۶ و ماده ۲۹ آييننامه ۶۸)، پرداخت مبالغ مربوط به صندوق تأمين خسارتهاي بدني طبق مهلتهاي مقرر(ماده ۲ آييننامه منابع درآمد صندوق تأمين خسارتهاي بدني). 2-16) رعايت مهلت چهار هفتهاي براي تسويه و پرداخت خسارت (ماده ۲۶ آييننامه ۲۱). 3-16)گزارش و افشاي اطلاعات قرارداد هاي غير بيمه اي به بيمه مرکزي(مواد 15 و 16 آيين نامه 93). 4-16) اصلاح مصوبه مربوط به ضريب خسارت و ارسال آن به بيمه مرکزي(بالاتر از ۸۰ درصد درمان و ۷۵ درصد ساير رشتهها، ماده ۶ آييننامه ۹۴). 5-16) پرداخت خسارت درمان حداکثر تا 15 روز کاري(ماده 22 آيين نامه 99). 6-16) مفاد بند1 ماده3، تبصره 1 بند 1 ماده 3، بند 2 ماده 3، تبصره ماده ۳ ، بند ۵ ماده ۳ و ماده 4 آئين‏نا‏مه شماره 104 شوراي عالي بيمه در خصوص نصاب سرمايه گذاري از محل ذخيره رياضي و ساير ذخاير فني17. در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غيرتجاري، موضوع ماده(46) آئين نامه اجرايي ماده(14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.18. صورت هاي مالي، گزارش فعاليت هيات مديره و تاييديه مديران، توسط 4 عضو از 5 عضو هيات مديره امضاء شده است.

جدول 2

سمت	امضاء كننده	شماره عضویت	زمان
شريک موسسه ارقام نگر آريا	Seyed Mohammad Tabatabey [Sign]	881625	1405/04/01 18:24:06
شريک موسسه ارقام نگر آريا	Abolfazl Rezaei [Sign]	—	1405/04/01 18:29:00
مدير موسسه ارقام نگر آريا	Mohammad Taghi Rezaei [Sign]	—	1405/04/01 18:32:07

مشاهده اطلاعیه اصلی

برای دریافت فایل‌ها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید

کدال

بازگشت به فهرست اطلاعیه‌های کدال

صورت‌های مالی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)

جزئیات اطلاعیه

محتوای گزارش

جدول 1

جدول 2

ویژگی پریمیوم