فجام ن-۱۰ 1405/04/01

صورت‌های مالی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)(اصلاحیه)

صنعتی جام دارو

تحلیل هوش مصنوعی

تحلیل بنیادی شرکت صنعتی جام دارو (فجام)

1. وضعیت سودآوری:
در سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹، شرکت صنعتی جام دارو (فجام) مجموع درآمد عملیاتی ۲,۳۶۴.۸ میلیارد ریال را ثبت کرده که نسبت به دوره قبل رشد قابل توجهی را نشان می‌دهد. سود خالص این دوره به ۸۴۹.۲ میلیارد ریال رسیده است. حاشیه سود خالص شرکت با افزایش از ۳۳.۵% در دوره قبل به ۳۵.۹% در دوره حاضر، از بهبود در توانایی شرکت در تبدیل درآمد به سود حکایت دارد. این افزایش سودآوری عمدتاً ناشی از رشد درآمدهای عملیاتی و کنترل هزینه در بخش بهای تمام شده است.

2. نسبت‌های مالی کلیدی:
نسبت جاری شرکت (دارایی جاری تقسیم بر بدهی جاری) از ۱.۶ به ۱.۴ کاهش یافته است که نشان‌دهنده اندکی کاهش در توانایی شرکت برای ایفای تعهدات کوتاه‌مدت است. همچنین، نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام از ۰.۳۳ به ۰.۳۹ افزایش نشان می‌دهد که بیانگر استفاده بیشتر از بدهی برای تامین مالی است. نسبت بازده دارایی‌ها (ROA) از ۲۰.۷% به ۲۴.۶% و نسبت بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) از ۲۵.۷% به ۲۸.۲% افزایش یافته است که نشان‌دهنده بهبود در کارایی مدیریت دارایی‌ها و بهره‌وری سرمایه سهامداران است.

3. جریان نقدی:
جریان نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی در دوره جاری نسبت به دوره قبل کاهش یافته که این موضوع نیازمند بررسی دقیق‌تر دلایل آن است. با این حال، شرکت توانسته است با استفاده از منابع دیگر، سرمایه‌گذاری‌های خود را ادامه داده و بخش قابل توجهی از سرمایه‌گذاری‌های جدید را تامین کند.

4. مقایسه با دوره قبل:
درآمد عملیاتی شرکت از ۱,۳۵۱.۹ میلیارد ریال به ۲,۳۶۴.۸ میلیارد ریال (افزایش حدود ۷۵%) رسیده و سود خالص نیز از ۴۵۳.۵ میلیارد ریال به ۸۴۹.۲ میلیارد ریال (افزایش حدود ۸۷%) رشد داشته است. این رشد قوی در هر دو شاخص، نشان‌دهنده عملکرد بهتر شرکت در دوره اخیر نسبت به سال گذشته است.

5. خلاصه ارزیابی:
شرکت صنعتی جام دارو (فجام) در سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹، دوره‌ای با رشد قابل توجه در درآمدها و سود خالص را پشت سر گذاشته است. افزایش در حاشیه سود خالص، ROA و ROE نشان‌دهنده بهبود عملکرد عملیاتی و کارایی شرکت است. هرچند کاهش نسبی در نسبت جاری و افزایش نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام نیاز به پایش دارد، اما روند کلی سودآوری و بازده سرمایه‌گذاری‌ها مثبت ارزیابی می‌شود. کاهش در جریان نقدی عملیاتی نیازمند تحلیل عمیق‌تر برای شناسایی علل ریشه‌ای آن است.

جزئیات اطلاعیه

شرکت صنعتی جام دارو

نماد بورسی فجام

نوع گزارش ن-۱۰

تاریخ انتشار 1405/04/01

فرمت‌های موجود

PDF Excel

شناسه ردیابی 1554564

محتوای گزارش

2 جدول

جدول 1

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي جام دارو (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1404 و صورتهاي سود و زيان،سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 ، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقعبينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که بهطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفادهکنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب ميشود •مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود. •بر مبناي بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجهگيري ميشود. اگر چنين نتيجهگيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجهگيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسبشده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونهاي در صورتهاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاعرساني ميشود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه ميشود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که ميتوان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمنساز مربوط به اطلاع آنها ميرسد. از بين موضوعات اطلاعرسانيشده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بودهاند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار ميروند مشخص ميشود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ميشوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگاميکه، در شرايط بسيار نادر، حسابرس به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاعرساني شود زيرا بهطور معقول انتظار ميرود پيامدهاي نامطلوب اطلاعرساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج دربند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت صنعتي جام دارو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1404 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتارحرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت صنعتي جام دارو (سهامي عام) است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

5. 2- همانگونه که در رويه هاي حسابداري موضوع يادداشت هاي توضيحي 1-1-3 و 5-3 صورتهاي مالي منعکس است، رويه ارزشيابي زمين برمبناي تجديد ارزيابي صورت گرفته در سال 1399 است که برخلاف استانداردهاي حسابداري ، عليرغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي مذکور با ارزش دفتري آن،مورد تجديد ارزيابي مجدد قرار نگرفته است. تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است ليکن بدليل نبود اطلاعات کافي در خصوص ارزش منصفانه دارايي موصوف ، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت براي اين موسسه امکان پذير نميباشد.

6. منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفهاي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري، داراي بيشترين اهميت بودهاند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، مورد توجه قرار گرفتهاند و اظهارنظر جداگانهاي نسبت به اين مسائل ارائه نميشود. در اين خصوص به استثناي موضوع درج شده در بند 2 مباني اظهار نظر مشروط، هيچ گونه مسائل عمده حسابرسي ديگري براي درج در گزارش وجود ندارد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. مسئوليت اين مؤسسه ، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر ميرسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين مؤسسه بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. دراين خصوص مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-32 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت همزمان با ارائه صورت هاي مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، به استثناي تضمين تسهيلات دريافتي شرکت کربن سيمرغ از بانک ها به مبلغ 3،187 ميليارد ريال که در چارچوب روابط تجاري في مابين صورت گرفته، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور باشرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده ي آن سازمان، درخصوص موارد زير رعايت نگرديده است: الف : دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و ابلاغيه ها و اطلاعيه ها: •مفاد ماده 9 درخصوص افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره و ترکيب اعضاي هيات مديره در سامانه کدال •مفاد مواد 11 و 13 در ارتباط با افشاي معاملات با اهميت موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و اخذ اظهارنظر کميته حسابرسي قبل از انجام آن در خصوص تضمين تسهيلات شرکت کربن سيمرغ از بانک ها ب : موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادارمصوب 1401/7/18 : •مفاد تبصره 3 ماده 7 در خصوص افشاي معاملات با اشخاص وابسته طبق ضوابط دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات11. در راستاي الزامات مقرر در مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (مصوب 18 مهر 1401)، کمک هاي عام المنفعه و هزينه مسئوليت اجتماعي مندرج درگزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيات مديره شرکت، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. براساس بررسي هاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.12. در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران چک ليست رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ابلاغي توسط سازمان، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد برخورد نکرده است.

جدول 2

سمت	امضاء كننده	شماره عضویت	زمان
شريک موسسه هدف همکاران	Kamyar Samii Tabrizi [Sign]	962403	1405/04/01 14:46:25
شريک موسسه هدف همکاران	Gholamhosein Samii Tabrizi [Sign]	—	1405/04/01 14:50:40
مدير موسسه هدف همکاران(هدف نوين نگر)	Payam Sadeghi Jazi [Sign]	891739	1405/04/01 14:54:28

مشاهده اطلاعیه اصلی

برای دریافت فایل‌ها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید

کدال

بازگشت به فهرست اطلاعیه‌های کدال

صورت‌های مالی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)(اصلاحیه)

جزئیات اطلاعیه

محتوای گزارش

جدول 1

جدول 2

ویژگی پریمیوم