خکمک
ن-۱۰
1405/04/19
صورتهای مالی تلفیقی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)
کارخانجات کمک فنر ایندامین سایپا
شرکت کارخانجات کمک فنر ایندامین سایپا (خکمک) صورتهای مالی تلفیقی حسابرسی شده خود را برای سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ منتشر کرد. این صورتهای مالی جزئیات عملکرد مالی تلفیقی شرکت و شرکتهای فرعی آن را در دوره مورد نظر نشان میدهد.
صورت مالی تلفیقی
حسابرسی شده
خکمک
عملکرد مالی
جزئیات اطلاعیه
شرکت
کارخانجات کمک فنر ایندامین سایپا
نماد بورسی
خکمک
نوع گزارش
ن-۱۰
تاریخ انتشار
1405/04/19
فرمتهای موجود
PDF
Excel
شناسه ردیابی
1558318
محتوای گزارش
2 جدول
1
جدول 1
| 1. صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کارخانجات کمک فنر ايندامين سايپا(سهامي عام) شامل صورت هاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1404 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است. |
| 2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقعبينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. |
| 3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني با اهميت تلقي ميشوند که بهطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفادهکنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اتخاذ ميشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب ميشود. •مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجهگيري ميشود. اگر چنين نتيجهگيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجهگيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت ، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونهاي در صورت هاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکتهاي گروه يا فعاليتهاي تجاري درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب ميگردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاعرساني ميشود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه ميشود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که ميتوان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمنساز مربوط به اطلاع آنها ميرسد. از بين موضوعات اطلاعرسانيشده به ارکان راهبري، آندسته از مسائلي که در حسابرسي صورت هاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بودهاند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار ميروند مشخص ميشود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ميشوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا، هنگامي که در شرايط بسيار نادر، موسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاعرساني شود زيرا بهطور معقول انتظار ميرود پيامدهاي نامطلوب اطلاعرساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است.اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق رفتار حرفهاي حسابداران رسمي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. |
| 4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 29 اسفند 1404، و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد. |
| 5. مسائل عمده حسابرسي منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفهاي حسابرس،در حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بودهاند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي مزبور، مورد توجه قرار گرفتهاست و اظهارنظر جداگانهاي نسبت به اين مسائل ارائه نميشود. مسئله زير به عنوان مسئله عمده حسابرسي که در گزارش حسابرسي اطلاع رساني مي شود تعيين شده است. مسئله عمده حسابرسينحوه برخورد حسابرسي 3-1-معاملات با اشخاص وابسته •همانطور که در يادداشت توضيحي2_5 صورتهاي مالي ذکرشده است، طي سال مورد گزارش شرکت مبلغ 359ر14 ميليارد ريال فروش به اشخاص وابسته داشته که معادل 77% از کل فروش طي سال مي باشد. •به شرح يادداشت توضيحي 19 صورت هاي مالي، مانده مطالبات تجاري شرکت از اشخاص وابسته مبلغ 2/189ر7 ميليارد ريال معادل 88 درصد دريافتني هاي تجاري است. با توجه به عمده بودن فروش و مطالبات شرکت از اشخاص وابسته، شناخت درآمد، افشاي روابط با اشخاص وابسته و قابليت وصول مطالبات مزبور به عنوان مسئله عمده حسابرسي در حسابرسي سال مورد گزارش تعيين شده است. روش هاي حسابرسي براي معاملات مزبور شامل موارد ذيل بوده، اما محدود به اين موارد نيست: - رويه و فرايند هاي مورد استفاده مديريت به منظور شناسايي و ثبت معاملات با اشخاص مرتبط مورد ارزيابي قرارگرفته است . - سندرسي لازم درخصوص مبالغ شناسايي و افشا شده مربوط به معاملات با اشخاص وابسته صورت گرفت، و وارسي هاي لازم در خصوص مدارک و مستندات پشتوانه اينگونه معاملات از قبيل قرارداد فروش ، فاکتور فروش ، مستندات ارسال کالا و حواله انبار صورت گرفته تا از وقوع و صحت افشاي معاملات اطمينان معقول کسب گردد. - به منظور حصول اطمينان از وقوع ، صحت و کامل بودن افشاي معاملات با اشخاص وابسته، تاييديه هاي مربوطه و مانده بدهي صورت تطبيق هاي في ما بين منعکس شده در صورت هاي مالي از اشخاص وابسته دريافت و بررسي گرديده است. - روش هاي تحليلي لازم به منظور شناسايي هرگونه معامله صورت گرفته و افشاء نشده با اشخاص وابسته به کار گرفته شده است . - کامل بودن و کفايت افشا صورت گرفته در خصوص معاملات با اشخاص وابسته مطابق با الزامات استانداردهاي حسابداري و الزامات قانوني مورد ارزيابي قرارگرفته است . |
| 6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نميکند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر ميرسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند.در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد. |
| 7. مفاد مواد 124(ماده43 اساسنامه) و240(تبصره2 ماده18 اساسنامه) اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با تعيين مديرعامل (ظرف حداکثر يک ماه از زمان بلاتصدي بودن) و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، رعايت نگرديده است.8. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 30 تير 1404 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي 7 و 11 اين گزارش، به نتيجه نرسيده است.9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-33 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رايگيري رعايت شده است. مضافا با تاکيد بر لزوم رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال عادي عمليات فيمابين شرکتهاي گروه انجام گرفته است.10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح ذيل رعايت نشده است: 11-1- تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيات مديره. 11-2- ماده 13گروه الف و ب، دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهاداردرخصوص افشاي تغييرات بااهميت درعملکرد شرکت تحت کنترل و تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي در رابطه با افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته. 11-3- مفاد مواد 54 و 56 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با آخرين تغييرات اساسنامه (ماده 13 اساسنامه) ابلاغ شده توسط سازمان . 11-4-تبصره 1 ماده 3 و ماده 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادر به ترتيب در ارتباط با استقرار ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي و نظارت بر آن و ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مدير عامل وکميته هاي تخصصي هيئت مديره و همچنين اعضاي هيئت مديره ذي ربط در شرکت فرعي و انعکاس نتايج آن در يک فصل جداگانه در گزارش فعاليت هيئت مديره.11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح ذيل رعايت نشده است: 11-1- تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيات مديره. 11-2- ماده 13گروه الف و ب، دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهاداردرخصوص افشاي تغييرات بااهميت درعملکرد شرکت تحت کنترل و تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي در رابطه با افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته. 11-3- مفاد مواد 54 و 56 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با آخرين تغييرات اساسنامه (ماده 13 اساسنامه) ابلاغ شده توسط سازمان . 11-4-تبصره 1 ماده 3 و ماده 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادر به ترتيب در ارتباط با استقرار ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي و نظارت بر آن و ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مدير عامل وکميته هاي تخصصي هيئت مديره و همچنين اعضاي هيئت مديره ذي ربط در شرکت فرعي و انعکاس نتايج آن در يک فصل جداگانه در گزارش فعاليت هيئت مديره.12. در رعايت مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي، رعايت تبصره 40 دستورالعمل مذکور مبني بر گزارشگري مسئوليتهاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيئت مديره، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي نامناسب در گزارشهاي مذکور باشد، برخورد نکرده است.13. گزارش کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند 1404 در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري هاي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.14. صورت هاي مالي،تاييديه مديران،گزارش فعاليت هيئت مديره و گزارش تفسيري مديريت به تاييد 2 نفر از اعضاء هيئت مديره نرسيده است. |
2
جدول 2
| سمت | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| شريک موسسه ارقام نگر آريا | Rasol Saeedi [Sign] | 972459 | 1405/04/19 11:21:03 |
| شريک موسسه ارقام نگر آريا | Esfandiyar Garshasebi [Sign] | 800669 | 1405/04/19 11:25:26 |
| مدير موسسه ارقام نگر آريا | Mohammad Taghi Rezaei [Sign] | — | 1405/04/19 11:39:48 |
مشاهده اطلاعیه اصلی
برای دریافت فایلها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید