فپنتا
صورتهای مالی تلفیقی سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۰/۳۰ (حسابرسی شده)
صنعتی سپنتا
جزئیات اطلاعیه
محتوای گزارش
20 جدول
1
صورت سود و زیان تلفیقی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| عملیات در حال تداوم: | — | — | — |
| درآمدهای عملیاتی | 55086157 | 40948214 | 35 |
| بهاى تمام شده درآمدهای عملیاتی | -45703974 | -33674398 | -36 |
| سود(زیان) ناخالص | 9382183 | 7273816 | 29 |
| هزینه هاى فروش، ادارى و عمومى | -2745555 | -1881905 | -46 |
| هزینه کاهش ارزش دریافتنیها (هزینه استثنایی) | — | — | — |
| سایر درآمدها | 304879 | — | — |
| سایر هزینهها | -773855 | -681718 | -14 |
| سود(زیان) عملیاتى | 6167652 | 4710193 | 31 |
| هزینه هاى مالى | -3238231 | -1447822 | -124 |
| سایر درآمدها و هزینه هاى غیرعملیاتى | 751263 | 179400 | 319 |
| سود قبل از احتساب سهم گروه از سود شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | 3680684 | 3441771 | 7 |
| سهم گروه از سود مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سود شرکتهای وابسته | — | — | — |
| سود(زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | 3680684 | 3441771 | 7 |
| هزینه مالیات بر درآمد: | — | — | — |
| سال جاری | -803110 | -863764 | 7 |
| سالهای قبل | — | — | — |
| سود(زیان) خالص عملیات در حال تداوم | 2877574 | 2578007 | 12 |
| عملیات متوقف شده: | — | — | — |
| سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) خالص | 2877574 | 2578007 | 12 |
| قابل انتساب به : | — | — | — |
| مالکان شرکت اصلی | 2875916 | 2575038 | 12 |
| منافع فاقد حق کنترل | 1658 | 2969 | -44 |
| سود پایه هر سهم: | — | — | — |
| عملیاتی (ریال) | 5097 | 3833 | 33 |
| غیرعملیاتی (ریال) | -2016 | -1077 | -87 |
| ناشی از عملیات در حال تداوم | 3081 | 2756 | 12 |
| ناشی از عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود پایه هر سهم | 3081 | 2756 | 12 |
| سود (زیان) خالص هر سهم– ریال | 2796 | 2505 | 12 |
| سرمایه - میلیون ریال | 1029283 | 1029283 | — |
2
صورت سود و زیان جامع تلفیقی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| سود(زیان) خالص | 2877574 | 2578007 | 12 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی نخواهد شد: | — | — | — |
| مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکت های وابسته | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی خواهد شد: | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکت های خاص | — | — | — |
| سهم گروه از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکت های وابسته | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع سال پس از کسر مالیات | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال | 2877574 | 2578007 | 12 |
| قابل انتساب به : | — | — | — |
| مالکان شرکت اصلی | 2875916 | 2575038 | 12 |
| منافع فاقد حق کنترل | 1658 | 2969 | -44 |
3
صورت وضعیت مالی تلفیقی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | 1402/11/01 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|---|
| داراییها | — | — | — | — |
| داراییهای غیرجاری | — | — | — | — |
| داراییهای ثابت مشهود | 8622620 | 6624979 | 5033039 | 30 |
| سرمایهگذاری در املاک | — | — | — | — |
| سرقفلی | — | — | — | — |
| داراییهای نامشهود | 87185 | 99452 | 18532 | -12 |
| سرمایه گذاری در شرکتهای وابسته | — | — | — | — |
| سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | 3680 | 2990 | 205988 | 23 |
| دریافتنیهای بلندمدت | 116516 | 81574 | 151226 | 43 |
| دارایی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| سایر داراییها | — | — | — | — |
| جمع داراییهای غیرجاری | 8830001 | 6808995 | 5408785 | 30 |
| داراییهای جاری | — | — | — | — |
| سفارشات و پیشپرداختها | 3239601 | 3158063 | 2236409 | 3 |
| موجودی مواد و کالا | 13766498 | 13016341 | 10283436 | 6 |
| دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها | 9936850 | 4177236 | 4699772 | 138 |
| سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | 201 | 264758 | 256493 | -100 |
| موجودی نقد | 3096352 | 2933580 | 859818 | 6 |
| داراییهای نگهداری شده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع داراییهای جاری | 30039502 | 23549978 | 18335928 | 28 |
| جمع داراییها | 38869503 | 30358973 | 23744713 | 28 |
| حقوق مالکانه و بدهیها | — | — | — | — |
| حقوق مالکانه | — | — | — | — |
| سرمایه | 1029283 | 1029283 | 1029283 | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — |
| صرف سهام | — | — | — | — |
| صرف سهام خزانه | 1069351 | 962469 | 606542 | 11 |
| آثار معاملات سهام خزانه شرکت فرعی | — | — | — | — |
| آثار معاملات با منافع فاقد حق کنترل | — | — | — | — |
| اندوخته قانونی | 378792 | 378792 | 364482 | — |
| سایر اندوختهها | 2633050 | 2633050 | 2633050 | — |
| مازاد تجدیدارزیابی داراییها | — | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — | — |
| سود انباشته | 9515383 | 7789016 | 7313352 | 22 |
| سهام خزانه (شامل سهام شرکت در مالکیت شرکتهای فرعی) | -1122901 | -787021 | -758814 | -43 |
| حقوق مالکانه قابل انتساب به مالکان شرکت اصلی | 13502958 | 12005589 | 11187895 | 12 |
| منافع فاقد کنترل | 4771 | 4270 | 5269 | 12 |
| جمع حقوق مالکانه | 13507729 | 12009859 | 11193164 | 12 |
| بدهیها | — | — | — | — |
| بدهیهای غیرجاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای بلندمدت | 602107 | 313318 | — | 92 |
| تسهیلات مالی بلندمدت | — | — | — | — |
| بدهی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | 373106 | 171134 | 108048 | 118 |
| جمع بدهیهای غیرجاری | 975213 | 484452 | 108048 | 101 |
| بدهیهای جاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای تجاری و سایر پرداختنیها | 12609579 | 8883815 | 3992796 | 42 |
| مالیات پرداختنی | 1624780 | 1942071 | 1553730 | -16 |
| سود سهام پرداختنی | 1201396 | 1642290 | 1711228 | -27 |
| تسهیلات مالی | 8817416 | 5206682 | 4444990 | 69 |
| ذخایر | — | — | 330293 | — |
| پیشدریافتها | 133390 | 189804 | 410464 | -30 |
| بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداریشده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع بدهیهای جاری | 24386561 | 17864662 | 12443501 | 37 |
| جمع بدهیها | 25361774 | 18349114 | 12551549 | 38 |
| جمع حقوق مالکانه و بدهیها | 38869503 | 30358973 | 23744713 | 28 |
4
صورت تغییرات در حقوق مالکانه تلفیقی
| شرح | سرمايه | افزايش سرمايه در جريان | صرف سهام | صرف سهام خزانه | آثار معاملات سهام خزانه شرکت فرعي | آثار معاملات با منافع فاقد حق کنترل | اندوخته قانوني | ساير اندوختهها | مازاد تجديد ارزيابي داراييها | تفاوت تسعير ارز عمليات خارجي | سود انباشته | سهام خزانه | قابل انتساب به مالکان شرکت اصلي | منافع فاقد حق کنترل | جمع حقوق مالکانه |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مانده در 1402/11/01 | 1029283 | — | — | 606542 | — | — | 364482 | 2633050 | — | — | 7313352 | -758814 | 11187895 | 5269 | 11193164 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1402/11/01 | 1029283 | — | — | 606542 | — | — | 364482 | 2633050 | — | — | 7313352 | -758814 | 11187895 | 5269 | 11193164 |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2575038 | — | 2575038 | 2969 | 2578007 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص تجدید ارائه شده سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2575038 | — | 2575038 | 2969 | 2578007 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2575038 | — | 2575038 | 2969 | 2578007 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -2085064 | — | -2085064 | -3968 | -2089032 |
| منافع فاقد حق کنترل ناشی از تحصیل شرکت فرعی جدید | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع جزئی در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -255573 | -255573 | — | -255573 |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | 355927 | — | — | — | — | — | — | — | 227366 | 583293 | — | 583293 |
| خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | 14310 | — | — | — | -14310 | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/10/30 | 1029283 | — | — | 962469 | — | — | 378792 | 2633050 | — | — | 7789016 | -787021 | 12005589 | 4270 | 12009859 |
| تغییرات حقوق مالکانه در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2875916 | — | 2875916 | 1658 | 2877574 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 2875916 | — | 2875916 | 1658 | 2877574 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -1149549 | — | -1149549 | -1157 | -1150706 |
| منافع فاقد حق کنترل ناشی از تحصیل شرکت فرعی جدید | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع جزئی در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| واگذاری منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش منافع در شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -526092 | -526092 | — | -526092 |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | 106882 | — | — | — | — | — | — | — | 190212 | 297094 | — | 297094 |
| خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -449782 | — | -449782 |
| فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 134684 | — | 134684 |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده در 1404/10/30 | 1029283 | — | — | 1069351 | — | — | 378792 | 2633050 | — | — | 9515383 | -1122901 | 13502958 | 4771 | 13507729 |
5
صورت جریان های نقدی تلفیقی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی: | — | — | — |
| نقد حاصل از عملیات | 16562977 | 3589398 | 361 |
| پرداختهای نقدی بابت مالیات بر درآمد | -838834 | -475422 | -76 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | 15724143 | 3113976 | 405 |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت مشهود | — | 141278 | -- |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | -2541080 | -1946837 | -31 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای نامشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | -15153 | -91327 | 83 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش شرکتهای فرعی | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید شرکتهای فرعی پس از کسر وجوه نقد تحصیل شده | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکت های خاص | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | 202998 | -- |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | 264557 | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سایر سرمایهگذاریها | 96926 | 14433 | 572 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | -2194750 | -1679455 | -31 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | 13529393 | 1434521 | 843 |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه شرکت اصلی | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از صرف سهام | — | 138680 | -- |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه شرکتهای فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| پرداختهای نقدی ناشی از تحصیل منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| دریافتهای نقدی ناشی از واگذاری بخشی از شرکت فرعی (با حفظ کنترل) | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سهام خزانه | — | 232394 | -- |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی ناشی از فروش سهام خزانه توسط شرکت فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه توسط شرکت فرعی- سهم منافع فاقد حق کنترل | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از تسهیلات | 4668000 | 12245960 | -62 |
| پرداختهای نقدی بابت اصل تسهیلات | -15622298 | -9189867 | -70 |
| پرداختهای نقدی بابت سود تسهیلات | -2429958 | -692225 | -251 |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق مشارکت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام به مالکان شرکت اصلی | -976414 | -2154002 | 55 |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام به منافع فاقد حق کنترل | -1157 | -3968 | 71 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | -14361827 | 576972 | -- |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | -832434 | 2011493 | -- |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | 2933580 | 859817 | 241 |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | 995206 | 62270 | 1498 |
| مانده موجودی نقد در پایان سال | 3096352 | 2933580 | 6 |
| معاملات غیرنقدی | 12863364 | 8895451 | 45 |
6
صورت سود و زیان
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| عملیات در حال تداوم: | — | — | — |
| درآمدهای عملیاتی | 49725647 | 32725619 | 52 |
| بهاى تمام شده درآمدهای عملیاتی | -46782094 | -29616615 | -58 |
| سود(زیان) ناخالص | 2943553 | 3109004 | -5 |
| هزینه هاى فروش، ادارى و عمومى | -1013298 | -483925 | -109 |
| هزینه کاهش ارزش دریافتنی ها (هزینه استثنایی) | — | — | — |
| سایر درآمدها | 5376 | — | — |
| سایر هزینهها | — | — | — |
| سود(زیان) عملیاتى | 1935631 | 2625079 | -26 |
| هزینه هاى مالى | -731774 | — | -- |
| سایر درآمدها و هزینه هاى غیرعملیاتى | 1525258 | 398733 | 283 |
| سود(زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | 2729115 | 3023812 | -10 |
| هزینه مالیات بر درآمد: | — | — | — |
| سال جاری | -183500 | -156590 | -17 |
| سالهای قبل | — | — | — |
| سود(زیان) خالص عملیات در حال تداوم | 2545615 | 2867222 | -11 |
| عملیات متوقف شده: | — | — | — |
| سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) خالص | 2545615 | 2867222 | -11 |
| سود(زیان) پایه هر سهم: | — | — | — |
| عملیاتی (ریال) | 2253 | 2485 | -9 |
| غیرعملیاتی (ریال) | -105 | 312 | -- |
| ناشی از عملیات در حال تداوم | 2148 | 2797 | -23 |
| ناشی از عملیات متوقف شده | — | — | — |
| سود(زیان) پایه هر سهم | 2148 | 2797 | -23 |
| سود (زیان) خالص هر سهم – ریال | 2473 | 2786 | -11 |
| سرمایه | 1029283 | 1029283 | — |
7
واحد: میلیون ریال
صورت سود و زیان جامع
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| سود(زیان) خالص | 2545615 | 2867222 | -11 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی نخواهد شد: | — | — | — |
| مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع که در دوره های آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقه بندی خواهد شد: | — | — | — |
| سایر | — | — | — |
| مالیات بر درآمد اقلام فوق | — | — | — |
| جمع | — | — | — |
| سایر اقلام سود و زیان جامع سال پس از کسر مالیات | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال | 2545615 | 2867222 | -11 |
8
واحد: میلیون ریال
صورت وضعیت مالی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | 1402/11/01 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|---|
| داراییها | — | — | — | — |
| داراییهای غیرجاری | — | — | — | — |
| داراییهای ثابت مشهود | 6095618 | 4643411 | 3307349 | 31 |
| سرمایهگذاری در املاک | — | — | — | — |
| داراییهای نامشهود | 12916 | 14450 | 7166 | -11 |
| سرمایهگذاریهای بلندمدت | 125067 | 125067 | 125067 | — |
| دریافتنیهای بلندمدت | — | — | — | — |
| دارایی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| سایر داراییها | — | — | — | — |
| جمع داراییهای غیرجاری | 6233601 | 4782928 | 3439582 | 30 |
| داراییهای جاری | — | — | — | — |
| سفارشات و پیشپرداختها | 270041 | 1655770 | 162032 | -84 |
| موجودی مواد و کالا | — | — | — | — |
| دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها | 11459258 | 6065150 | 6146076 | 89 |
| سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | 201 | 36861 | 14186 | -99 |
| موجودی نقد | 1529694 | 2133008 | 354138 | -28 |
| داراییهای نگهداری شده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع داراییهای جاری | 13259194 | 9890789 | 6676432 | 34 |
| جمع داراییها | 19492795 | 14673717 | 10116014 | 33 |
| حقوق مالکانه و بدهیها | — | — | — | — |
| حقوق مالکانه | — | — | — | — |
| سرمایه | 1029283 | 1029283 | 1029283 | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — |
| صرف سهام | — | — | — | — |
| صرف سهام خزانه | 66207 | 69072 | 51298 | -4 |
| اندوخته قانونی | 102928 | 102928 | 102928 | — |
| سایر اندوختهها | — | — | — | — |
| مازاد تجدیدارزیابی داراییها | — | — | — | — |
| تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | — | — | — | — |
| سود(زیان) انباشته | 7686286 | 6360008 | 5793233 | 21 |
| سهام خزانه | -186331 | -165549 | -159755 | -13 |
| جمع حقوق مالکانه | 8698373 | 7395742 | 6816987 | 18 |
| بدهیها | — | — | — | — |
| بدهیهای غیرجاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای بلندمدت | — | — | — | — |
| تسهیلات مالی بلندمدت | — | — | — | — |
| بدهی مالیات انتقالی | — | — | — | — |
| ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | 26571 | 15175 | 11782 | 75 |
| جمع بدهیهای غیرجاری | 26571 | 15175 | 11782 | 75 |
| بدهیهای جاری | — | — | — | — |
| پرداختنیهای تجاری و سایر پرداختنیها | 6431108 | 5184458 | 1417197 | 24 |
| مالیات پرداختنی | 112216 | 312145 | 155767 | -64 |
| سود سهام پرداختنی | 1277290 | 1705082 | 1711228 | -25 |
| تسهیلات مالی | 2927662 | — | — | — |
| ذخایر | — | — | — | — |
| پیشدریافتها | 19575 | 61115 | 3053 | -68 |
| بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداریشده برای فروش | — | — | — | — |
| جمع بدهیهای جاری | 10767851 | 7262800 | 3287245 | 48 |
| جمع بدهیها | 10794422 | 7277975 | 3299027 | 48 |
| جمع حقوق مالکانه و بدهیها | 19492795 | 14673717 | 10116014 | 33 |
9
واحد: میلیون ریال
صورت تغییرات در حقوق مالکانه
| شرح | سرمايه | افزايش سرمايه در جريان | صرف سهام | صرف سهام خزانه | اندوخته قانوني | ساير اندوختهها | مازاد تجديد ارزيابي داراييها | تفاوت تسعير ارز عمليات خارجي | سود انباشته | سهام خزانه | جمع کل |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مانده در 1402/11/01 | 1029283 | — | — | 51298 | 102928 | — | — | — | 5793233 | -159755 | 6816987 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1402/11/01 | 1029283 | — | — | 51298 | 102928 | — | — | — | 5793233 | -159755 | 6816987 |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2867223 | — | 2867223 |
| اصلاح اشتباهات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تغییر در رویههای حسابداری | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) خالص تجدید ارائه شده سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2867223 | — | 2867223 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود(زیان) جامع سال 1403/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2867223 | — | 2867223 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | -2300448 | — | -2300448 |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -46259 | -46259 |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | 17774 | — | — | — | — | — | 40465 | 58239 |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده تجدید ارائه شده در 1403/10/30 | 1029283 | — | — | 69072 | 102928 | — | — | — | 6360008 | -165549 | 7395742 |
| تغییرات حقوق مالکانه در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) خالص در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2545617 | — | 2545617 |
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سود (زیان) جامع در دوره 12 ماهه منتهی به 1404/10/30 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2545617 | — | 2545617 |
| سود سهام مصوب | — | — | — | — | — | — | — | — | -1219339 | — | -1219339 |
| افزایش سرمایه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| افزایش سرمایه در جریان | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| خرید سهام خزانه | — | — | — | — | — | — | — | — | — | -76310 | -76310 |
| فروش سهام خزانه | — | — | — | -2865 | — | — | — | — | — | 55528 | 52663 |
| انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به اندوخته قانونی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| تخصیص به سایر اندوختهها | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| مانده در 1404/10/30 | 1029283 | — | — | 66207 | 102928 | — | — | — | 7686286 | -186331 | 8698373 |
10
واحد: میلیون ریال
صورت جریان های نقدی
| شرح | 1404/10/30 | 1403/10/30 | درصد تغيير |
|---|---|---|---|
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی: | — | — | — |
| نقد حاصل از عملیات | -175783 | 2507562 | -- |
| پرداختهای نقدی بابت مالیات بر درآمد | -101862 | -212 | -47948 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | -277645 | 2507350 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای ثابت مشهود | — | 85802 | -- |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | -1689261 | -1522387 | -11 |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش داراییهای نامشهود | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | — | -9218 | -- |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای بلندمدت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | 48051 | — | — |
| پرداختهای نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاهمدت | -11391 | — | -- |
| پرداختهای نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | -146792 | -337905 | 57 |
| دریافتهای نقدی حاصل از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | — | 138200 | -- |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از سود سایر سرمایهگذاریها | 1431 | 1105 | 30 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | -1797962 | -1644403 | -9 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | -2075607 | 862947 | -- |
| جریانهای نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی: | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از افزایش سرمایه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از صرف سهام | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از فروش سهام خزانه | — | — | — |
| پرداختهای نقدی برای خرید سهام خزانه | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از تسهیلات | 4408000 | 4400000 | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل تسهیلات | -1408000 | -1350000 | -4 |
| پرداختهای نقدی بابت سود تسهیلات | -804112 | — | -- |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق مشارکت | — | — | — |
| دریافتهای نقدی حاصل از انتشار اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اوراق خرید دین | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود اجاره سرمایهای | — | — | — |
| پرداختهای نقدی بابت سود سهام | -1647129 | -2156438 | 24 |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | 548759 | 893562 | -39 |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | -1526848 | 1756509 | -- |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | 2133008 | 354138 | 502 |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | 923534 | 22361 | 4030 |
| مانده موجودی نقد در پایان سال | 1529694 | 2133008 | -28 |
| معاملات غیرنقدی | — | — | — |
1
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 1
| شرح | 1403/10/30 | 1404/10/30 | 1405/10/30 |
|---|---|---|---|
| مواد مستقیم مصرفی | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
| دستمزدمستقیم تولید | — | — | — |
| سربارتولید | — | — | — |
| جمع | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
| هزینه جذب نشده درتولید | — | — | — |
| جمع هزینه های تولید | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
| خالص موجودی کالای درجریان ساخت | — | — | — |
| ضایعات غیرعادی | — | — | — |
| بهای تمام شده کالای تولید شده | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
| موجودی کالای ساخته شده اول دوره | — | — | — |
| موجودی کالای ساخته شده پایان دوره | — | — | — |
| بهای تمام شده کالای فروش رفته | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
| بهای تمام شده خدمات ارایه شده | — | — | — |
| جمع بهای تمام شده | 29616615 | 46782094 | 40108447 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 2
| شرح | واحد | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مواد اولیه داخلی: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| سایر | تن | — | — | — | 42205 | 950324535 | 40108447 | 42205 | 950324535 | 40108447 | — | — | — |
| جمع مواد اولیه داخلی | — | — | — | — | — | — | 40108447 | — | — | 40108447 | — | — | — |
| مواد اولیه وارداتی: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| جمع مواد اولیه وارداتی | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| جمع کـل | — | — | — | — | — | — | 40108447 | — | — | 40108447 | — | — | — |
3
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 3
| شرح | 1403/10/30 | 1404/10/30 | 1405/10/30 |
|---|---|---|---|
| تعداد پرسنل تولیدی شرکت | — | — | — |
| تعداد پرسنل غیر تولیدی شرکت | 32 | 33 | 55 |
4
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 4
| شرح | 1403/10/30 | 1403/10/30 | 1403/10/30 | 1403/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 | 1405/10/30 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| نور دو لوله سپنتا اهواز | — | — | — | — | 100 | 23000 | — | — | — | — | — | — | — | — |
| نورد و لوله سپنتا مرند | — | — | — | — | 100 | 38222 | — | — | — | — | — | — | — | — |
| لوله پروفیل سپنتا تهران | — | — | — | — | 99 | 25732 | — | — | — | — | — | — | — | — |
| صنعتی تولیدی سپنتا پلیمر | — | — | — | — | 99 | 38013 | — | — | — | — | — | — | — | — |
5
واحد: میلیون ریال
خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 5
| شرح | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 | 1404/10/30 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| تسهیلات دریافتی از بانکها | — | — | 2927662 | — | — | — | 2927662 | — | 731774 | — |
| تسهیلات تسویه شده از ابتدای سال مالی تا پایان دوره | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| جمع | — | — | 2927662 | — | — | — | 2927662 | — | 731774 | — |
1
نظر حسابرس
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام صنعتی سپنتا | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام صنعتی سپنتا | — | — | — |
| گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی | — | — | — |
| به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام | — | صنعتي سپنتا | — |
| 1. 1- صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت صنعتی سپنتا (سهامی عام) شامل صورتهای وضعیت مالی به تاریخ 30 دی 1404 و صورتهای سود و زیان، تغییرات در حقوق مالکانه و جریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، و یادداشتهای توضیحی 1 تا 41 ، توسط این موسسه، حسابرسی شده است. 2. 2- مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، برعهده هیئتمدیره است. درتهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئتمدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت بهادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا راهکار واقعبینانه دیگری بهجز موارد مذکور وجود نداشته باشد. 3. 3- اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، بهعنوان یک مجموعه واحد، عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وی میشود. اطمینان معقول، سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت، درصورت وجود، کشف نشود. تحریفها که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی بااهمیت تلقی میشوند که بهطور منطقی انتظار رود، به تنهایی یا درمجموع، بتوانند برتصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که برمبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای و حفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: • خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی دربرخورد با این خطرها طراحی و اجرا، و شواهد حسابرسی کافی و مناسب بهعنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. از آنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل، حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. • از کنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی بهمنظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. • مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • برمبنای شواهد حسابرسی کسبشده، در مورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت درارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شود که ابهامی بااهمیت وجود دارد باید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع در صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسبشده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت، از ادامه فعالیت بازبماند. • کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه، شامل موارد افشا و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، بهگونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب در مورد اطلاعات مالی شرکتهای گروه یا فعالیتهای تجاری درونگروه بهمنظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت کسب میگردد. حسابرس مسئول هدایت، سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است. مسئولیت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون براین، زمانبندی اجرا و دامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. بهعلاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانیشده به ارکان راهبری، آن دسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف میشوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن مسائل منع شده باشد یا هنگامیکه، در شرایط بسیار نادر، حسابرس به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این موسسه بهعنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. 4. 4- بهنظر این موسسه، صورتهای مالی یادشده، وضعیت مالی گروه و شرکت در تاریخ 30 دی 1404 و عملکرد مالی و جریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، بهنحو منصفانه نشان میدهد. 5. 5- پوشش بیمهای داراییهای ثابت مشهود و موجودی مواد و کالا : بهشرح یادداشت توضیحی 19 صورتهای مالی، موجودی مواد و کالای گروه از پوشش بیمهای مناسب برخوردار نبوده است. ضمن اینکه مطابق یادداشتهای توضیحی 13 و 19 و ضمنا داراییهای ثابت و موجودی مواد و کالای گروه فاقد پوشش بیمهای درمقابل خطرات ناشی از جنگ میباشند. مفاد این بند، تاثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.6. 6- مشتریان عمده و آثار جنگ بر فعالیت شرکت در سال مالی آتی : بهشرح یادداشتهای توضیحی 5 و 1-40 صورتهای مالی، حدود 73 درصد از فروشهای شرکت اصلی به سه مشتری عمده (عاملین رسمی) انجام شده است. همچنین وقوع جنگ تحمیلی رمضان از تاریخ 1404/12/09 موجب کاهش فعالیت تولید شرکتهای فرعی از سه شیفت به یک شیفت کاری گردیده و افزایش یا کاهش این تنش و همچنین خسارات وارده به شرکت تامینکننده مواد اولیه میتواند بر محدودیت تامین مواد اولیه و به تبع آن میزان تولید و فروش و همچنین سودآوری شرکت تاثیر گذاشته و توانایی شرکت جهت دستیابی به اهداف درآمدی سال مالی آتی را با مشکل مواجه کند. مفاد این بند تاثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.7. 7- ابهام درخصوص واردات دستگاه اکسترودر و قابلیت بازیافت داراییها : بهشرح یادداشت توضیحی 13-8 صورتهای مالی، مبلغ 292 میلیارد ریال پیشپرداخت سرمایهای گروه جهت واردات دستگاه اکسترودر پرداخت گردیده لیکن تاکنون امکان تخصیص ارز بابت آن و ورود و ترخیص کالای مذکور به کشور میسر نگردیده است. همچنین بهشرح یادداشت توضیحی 17-1-4-2 صورتهای مالی، بابت مطالبات از مدیرعامل سابق شرکت سپنتا پلیمر (سهامی خاص) بهمیزان 733ر24 دلار ناشی از صادرات، مبلغ 30 میلیارد ریال تضمین اخذ و مقرر گردیده الباقی وجوه مربوط در سال آینده بهصورت اقساطی به شرکت مسترد گردد. ضمن اینکه بهشرح یادداشت توضیحی 2-1-17 صورتهای مالی، مطالبات شرکت سپنتا پلیمر (سهامی خاص) از شرکت آب و فاضلاب استان خوزستان بهمبلغ 912 میلیارد ریال راکد و سنواتی میباشد که از این بابت اقدام به طرح دعوی حقوقی گردیده است. قابلیت بازیافت داراییهای مذکور منوط به نتیجه اقدامات و پیگیریهای آتی میباشد. مفاد این بند، تأثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.8. 8- ابهام درخصوص نتایج نهایی دعاوی حقوقی : بهشرح یادداشتهای توضیحی 18-3 و 4-18 صورتهای مالی، شکایت شرکت اصلی علیه شرکت پترو صنعت رایزن بهدلیل عدم ایفای تعهدات مربوط به واردات ورق فولادی و شرکت فرعی سپنتا اهواز علیه مدیرعامل سابق و فروشنده جرثقیل سقفی به مبلغ 166 میلیارد ریال (مبلغ پیش پرداخت 80 میلیارد ریال) و شرکت آیمر انرژی بهدلیل تاخیر در ایفای تعهدات تحویل ماشین آلات، در مراجع قضایی دردست رسیدگی است. که نتایج آن تاکنون مشخص نگردیده است. مفاد این بند تأثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است. 9. 9- مسئولیت سایر اطلاعات با هیئتمدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این موسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این موسسه نسبت به آن هیچنوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این موسسه مطالعه سایر اطلاعات بهمنظور تشخیص مغایرتهای بااهمیت بین سایر اطلاعات و صورتهای مالی یا شناخت کسبشده توسط حسابرس درجریان حسابرسی، و یا مواردی است که بهنظر میرسد تحریفی بااهمیت درسایر اطلاعات وجود دارد. در صورتیکه این موسسه براساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت درسایر اطلاعات وجود دارد، باید آن را گزارش کند. دراین خصوص، مطلب قابل گزارشی وجود ندارد. 10. 10- مسائل عمده حسابرسی : منظور از مسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفهای حسابرس، در حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه سال جاری، دارای بیشترین اهمیت بوده اند. این مسائل در چارچوب حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه و بهمنظور اظهارنظر نسبت به صورتهای مالی مزبور، مورد توجه قرار گرفته است. در اینخصوص هیچگونه مسائل عمده حسابرسی برای درج در گزارش وجود ندارد.11. 11- موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بهشرح ذیل میباشد: 11-1- مفاد ماده 114 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه، درخصوص اخذ سهام وثیقه از مدیران، در این رابطه نظر مجمع عمومی صاحبان سهام را به مفاد ماده 115 اصلاحیه قانون تجارت جلب مینماید. 11-2- ماده 42 اساسنامه، مبنیبر انتخاب مدیر عامل درصورت بلاتصدی ماندن سمت آن حداکثر ظرف مدت یک ماه. 11-3- مفاد ماده 240 اصلاحیه قانون تجارت و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه، درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر پس از تصویب مجمع عمومی.11. 11-4- پیگیریهای شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی مورخ 1404/02/30 صاحبان سهام، درخصوص بندهای 14 و 18 این گزارش و موارد زیر بهنتیجه نهایی نرسیده است: - تعیینتکلیف موضوع واردات 2 دستگاه اکسترودر یا نهایتا تهاتر با دستگاه دیگر مربوط به شرکت فرعی سپنتا پلیمر تا تاریخ 1404/03/31 . - پیگیری جهت رفع تعهدات ارزی شرکت فرعی سپنتا پلیمر و گزارش اقدامات انجام شده هر دو ماه یکبار به هلدینگ توسعه صنعت و معدن تدبیر. - پیگیری موضوع دعاوی حقوقی مربوط به شرکت پترو صنعت رایزن و دعوی حقوقی شرکت فرعی سپنتا اهواز علیه مدیرعامل سابق آن شرکت و ارائه گزارش آن تا تاریخ 1404/03/31 به هلدینگ توسعه صنعت و معدن تدبیر. - پیگیری و وصول مطالبات راکد و سنواتی و اسناد سررسید گذشته شرکت توسط کمیته وصول مطالبات و ارائه نتایج آن در بازه زمانی 3 ماهه به هلدینگ. - رعایت کامل مفاد قوانین تجارت، مالیاتهای مستقیم، بیمه تامین اجتماعی، مفاد اساسنامه و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.12. 12- معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 3-38 صورتهای مالی، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئتمدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبنی برکسب مجوز از هیئتمدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رایگیری رعایت شده است. مضافا بهاستثناء معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 5-38 صورتهای مالی، نظر این موسسه به شواهدی حاکی از اینکه معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.13. 13- گزارش هیئتمدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 37 اساسنامه که بهمنظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسیدگیهای انجام شده، نظر این موسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئتمدیره باشد، جلب نشده است.14. 14- دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها (یادداشت توضیحی 17 صورتهای مالی) شامل مبلغ 603ر12 میلیون ریال طلب سنواتی از آقای صادقی بابت فروش سهام شرکت نقش ایران در سال 1383 به ایشان میباشد که بابت آن 11 فقره اسناد مالکیت اراضی واقع در چیتگر به متراژ تقریبی 500ر5 متر مربع، بهعنوان تضمین در رهن شرکت قرار گرفته، لیکن اقدام موثری جهت انتقال اسناد مزبور به نام شرکت و وصول طلب سنواتی، صورت نگرفته است. همچنین خریدهای خارجی از طریق واسطهها و پرداخت وجوه ارزی مربوط نیز خارج از سیستم بانکی انجام شده است.15. 15- مفاد قانون مالیاتهای مستقیم مبنیبر کسر و پرداخت مالیات از پاداش و مزایای غیرنقدی کارکنان مازاد بر سقف معافیت و اخذ صورتحساب رسمی از برخی تامینکنندگان کالا و خدمات، بهطور کامل رعایت نشده است.16. 16- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، در موارد زیر رعایت نشده است: 16-1- دستورالعمل اجرایی افشای اطلاعات شرکتهای ثبت شده نزد سازمان، درخصوص افشای صورتهای مالی سالانه حسابرسی شده و گزارش تفسیری مدیریت شرکت اصلی و تلفیقی گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی عادی و حداکثر 4 ماه پس از پایان سال مالی (بند 1 ماده 7)، افشای گزارش هیئتمدیره به مجامع و اظهارنظر حسابرس درمورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی (بند 2 ماده 7)، افشای صورتهای مالی میاندورهای حسابرسی نشده اصلی و تلفیقی گروه و گزارش تفسیری مدیریت میاندورهای حسابرسی نشده حداکثر 30 روز پس از پایان مقاطع سه ماهه (بند 3 ماده 7) ، افشای صورتهای مالی میاندورهای حسابرسی شده و گزارش تفسیری مدیریت حداکثر 75 روز پس از پایان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7)، افشای فرم اطلاعات وضعیت عملیات ماهانه حداکثر 5 روز کاری بعد از پایان هر ماه (بند 6 مکرر ماده 7)، افشای صورتهای مالی میاندورهای 6 ماهه حسابرسی شده شرکتهای فرعی حداکثر 60 روز بعد از پایان دوره (بند 10 ماده 7)، افشای فوری تغییر نمایندگان حقیقی اعضای حقوقی هیئتمدیره و مدیرعامل (تبصره ماده 9)، ارائه صورتجلسات مجمع عمومی ظرف 10 روز پس از تاریخ تشکیل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشای آن حداکثر ظرف یک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده 10)، افشای اصلاحیه جدول زمانبندی سود نقدی تقسیمی ظرف یک هفته پس از تاریخ مجمع (ماده 12)، افشای گزارش کنترلهای داخلی حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی عادی (ماده 12 مکرر) و افشای فوری اطلاعات بااهمیت بابت معاملات با اشخاص وابسته (ماده 13). 16-2- دستور العمل انضباطی ناشران پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص پرداخت سود تقسیم شده مصوب مجمع عمومی ظرف مهلت قانونی (ماده 5)، پرداخت سود تقسیم شده مصوب طبق برنامه زمانبندی (تبصره 2 ماده 5) و پرداخت سود تقسیم شده مصوب از طریق شرکت سپردهگذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه (تبصره 3 ماده 5). 16-3- مفاد اساسنامه شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصمیم مجمع عمومی درخصوص تقسیم سود (تبصره 2 ماده 18) و انتخاب مدیرعامل جدید حداکثر ظرف مدت یک ماه در صورت بلاتصدی ماندن سمت مدیرعامل (ماده 43). 16-4- دستورالعمل افشای اطلاعات و تصویب معاملات اشخاص وابسته درخصوص افشای معاملات بااهمیت به تفکیک هر گروه معاملات و تامین مالی واحد گزارشگر توسط اشخاص وابسته (ماده 3 و تبصره 2 ماده 3) و افشای نوع وابستگی، مبلغ معاملات، موضوع معاملات، مانده حسابهای فیمابین و نحوه تسویه، جزئیات هرگونه تضمین ارائه شده و بالعکس، سود (زیان) ناشی از معامله و اقلام مقایسهای سال قبل، به تفکیک هر شخص وابسته (ماده 4). 16-5- ابلاغیه مورخ 1404/02/07 درخصوص اجرایی شدن فرآیند پرداخت مطالبات سنواتی سهامداران از طریق شرکت سپردهگذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه و انتشار نتیجه اقدامات انجام شده بر روی سامانه کدال. 16-6- ابلاغیه مورخ 1399/05/19، مبنی بر ارسال گواهی دریافت ابلاغیه هنجارها و اصول رفتاری مدیران ناشر غیر نهاد مالی توسط مدیران شرکت. 16-7- مصوبه 1403/01/27 سازمان، درخصوص رعایت حداقل حجم خرید و فروش ابلاغی در معاملات انجام شده توسط بازارگردان در بازار اول بورس اوراق بهادار تهران. 16-8- آییننامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید درخصوص ارائه مدارک قابل قبول دال بر آشنایی مدیرعامل با مبانی مدیریت، اقتصاد، حسابداری و قوانین و مقررات مرتبط (بند 5 ماده 2). 16-9- دستور العمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص تحصیلات و تجربه لازم اعضای هیئتمدیره درحوزه فعالیت شرکت (ماده4)، ارزیابی سیستم کنترل داخلی توسط واحد حسابرسی داخلی و گزارش آن به هیئتمدیره هر سه ماه یکبار (ماده 8)، عدم تملک سهام شرکت اصلی بهصورت مستقیم و یا غیرمستقیم توسط شرکتهای فرعی گروه (ماده 28)،17. 17- در اجرای مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکمیت شرکتی ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس، رعایت تبصره ماده 40 دستورالعمل یادشده مبنیبر افشای کمکهای عامالمنفعه و هرگونه پرداخت در راستای مسئولیتهای اجتماعی در گزارشهای تفسیری مدیریت و فعالیت هیئتمدیره، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. در این خصوص این موسسه، به موارد با اهمیتی که حاکی از عدم افشای مناسب در گزارشهای مزبور باشد، برخورد نکرده است.18. 18- در اجرای ابلاغیه چک لیست کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک لیست مزبور مورد بررسی و تکمیل قرار گرفته است. براساس چکلیست تکمیل شده، موضوع انتخاب مدیر حسابرسی داخلی با پیشنهاد کمیته حسابرسی و تصویب هیئتمدیره (ماده 58) و انجام اقدامات لازم جهت پیگیری و رسیدگی بهموارد مطرح شده در گزارش حسابرسی داخلی (ماده 67)، رعایت نشده است. | — | — | — |
| 1. 1- صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت صنعتی سپنتا (سهامی عام) شامل صورتهای وضعیت مالی به تاریخ 30 دی 1404 و صورتهای سود و زیان، تغییرات در حقوق مالکانه و جریانهای نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، و یادداشتهای توضیحی 1 تا 41 ، توسط این موسسه، حسابرسی شده است. | — | — | — |
| 2. 2- مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، برعهده هیئتمدیره است. درتهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، هیئتمدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت بهادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا راهکار واقعبینانه دیگری بهجز موارد مذکور وجود نداشته باشد. | — | — | — |
| 3. 3- اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، بهعنوان یک مجموعه واحد، عاری از تحریف بااهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وی میشود. اطمینان معقول، سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریفهای بااهمیت، درصورت وجود، کشف نشود. تحریفها که ناشی از تقلب یا اشتباه میباشند، زمانی بااهمیت تلقی میشوند که بهطور منطقی انتظار رود، به تنهایی یا درمجموع، بتوانند برتصمیمات اقتصادی استفادهکنندگان که برمبنای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اتخاذ میشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفهای و حفظ نگرش تردید حرفهای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: • خطرهای تحریف بااهمیت صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی میشود، روشهای حسابرسی دربرخورد با این خطرها طراحی و اجرا، و شواهد حسابرسی کافی و مناسب بهعنوان مبنای اظهارنظر کسب میشود. از آنجا که تقلب میتواند همراه با تبانی، جعل، حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترلهای داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف بااهمیت ناشی از اشتباه است. • از کنترلهای داخلی مرتبط با حسابرسی بهمنظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی گروه و شرکت، شناخت کافی کسب میشود. • مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی میشود. • برمبنای شواهد حسابرسی کسبشده، در مورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی بااهمیت درارتباط با رویدادها یا شرایطی که میتواند تردیدی عمده نسبت به توانایی گروه و شرکت به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجهگیری میشود. اگر چنین نتیجهگیری شود که ابهامی بااهمیت وجود دارد باید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع در صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل میگردد. نتیجهگیریها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسبشده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود گروه یا شرکت، از ادامه فعالیت بازبماند. • کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه، شامل موارد افشا و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت، بهگونهای در صورتهای مالی منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی میگردد. شواهد حسابرسی کافی و مناسب در مورد اطلاعات مالی شرکتهای گروه یا فعالیتهای تجاری درونگروه بهمنظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه شرکت کسب میگردد. حسابرس مسئول هدایت، سرپرستی و عملکرد حسابرسی گروه است. مسئولیت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون براین، زمانبندی اجرا و دامنه برنامهریزی شده کار حسابرسی و یافتههای عمده حسابرسی، شامل ضعفهای بااهمیت کنترلهای داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به ارکان راهبری اطلاعرسانی میشود. بهعلاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به ارکان راهبری ارائه میشود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که میتوان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمنساز مربوط به اطلاع آنها میرسد. از بین موضوعات اطلاعرسانیشده به ارکان راهبری، آن دسته از مسائلی که در حسابرسی صورتهای مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بودهاند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار میروند مشخص میشود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف میشوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن مسائل منع شده باشد یا هنگامیکه، در شرایط بسیار نادر، حسابرس به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاعرسانی شود زیرا بهطور معقول انتظار میرود پیامدهای نامطلوب اطلاعرسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این موسسه بهعنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. | — | — | — |
| 4. 4- بهنظر این موسسه، صورتهای مالی یادشده، وضعیت مالی گروه و شرکت در تاریخ 30 دی 1404 و عملکرد مالی و جریانهای نقدی گروه و شرکت را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، بهنحو منصفانه نشان میدهد. | — | — | — |
| 5. 5- پوشش بیمهای داراییهای ثابت مشهود و موجودی مواد و کالا : بهشرح یادداشت توضیحی 19 صورتهای مالی، موجودی مواد و کالای گروه از پوشش بیمهای مناسب برخوردار نبوده است. ضمن اینکه مطابق یادداشتهای توضیحی 13 و 19 و ضمنا داراییهای ثابت و موجودی مواد و کالای گروه فاقد پوشش بیمهای درمقابل خطرات ناشی از جنگ میباشند. مفاد این بند، تاثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.6. 6- مشتریان عمده و آثار جنگ بر فعالیت شرکت در سال مالی آتی : بهشرح یادداشتهای توضیحی 5 و 1-40 صورتهای مالی، حدود 73 درصد از فروشهای شرکت اصلی به سه مشتری عمده (عاملین رسمی) انجام شده است. همچنین وقوع جنگ تحمیلی رمضان از تاریخ 1404/12/09 موجب کاهش فعالیت تولید شرکتهای فرعی از سه شیفت به یک شیفت کاری گردیده و افزایش یا کاهش این تنش و همچنین خسارات وارده به شرکت تامینکننده مواد اولیه میتواند بر محدودیت تامین مواد اولیه و به تبع آن میزان تولید و فروش و همچنین سودآوری شرکت تاثیر گذاشته و توانایی شرکت جهت دستیابی به اهداف درآمدی سال مالی آتی را با مشکل مواجه کند. مفاد این بند تاثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.7. 7- ابهام درخصوص واردات دستگاه اکسترودر و قابلیت بازیافت داراییها : بهشرح یادداشت توضیحی 13-8 صورتهای مالی، مبلغ 292 میلیارد ریال پیشپرداخت سرمایهای گروه جهت واردات دستگاه اکسترودر پرداخت گردیده لیکن تاکنون امکان تخصیص ارز بابت آن و ورود و ترخیص کالای مذکور به کشور میسر نگردیده است. همچنین بهشرح یادداشت توضیحی 17-1-4-2 صورتهای مالی، بابت مطالبات از مدیرعامل سابق شرکت سپنتا پلیمر (سهامی خاص) بهمیزان 733ر24 دلار ناشی از صادرات، مبلغ 30 میلیارد ریال تضمین اخذ و مقرر گردیده الباقی وجوه مربوط در سال آینده بهصورت اقساطی به شرکت مسترد گردد. ضمن اینکه بهشرح یادداشت توضیحی 2-1-17 صورتهای مالی، مطالبات شرکت سپنتا پلیمر (سهامی خاص) از شرکت آب و فاضلاب استان خوزستان بهمبلغ 912 میلیارد ریال راکد و سنواتی میباشد که از این بابت اقدام به طرح دعوی حقوقی گردیده است. قابلیت بازیافت داراییهای مذکور منوط به نتیجه اقدامات و پیگیریهای آتی میباشد. مفاد این بند، تأثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است.8. 8- ابهام درخصوص نتایج نهایی دعاوی حقوقی : بهشرح یادداشتهای توضیحی 18-3 و 4-18 صورتهای مالی، شکایت شرکت اصلی علیه شرکت پترو صنعت رایزن بهدلیل عدم ایفای تعهدات مربوط به واردات ورق فولادی و شرکت فرعی سپنتا اهواز علیه مدیرعامل سابق و فروشنده جرثقیل سقفی به مبلغ 166 میلیارد ریال (مبلغ پیش پرداخت 80 میلیارد ریال) و شرکت آیمر انرژی بهدلیل تاخیر در ایفای تعهدات تحویل ماشین آلات، در مراجع قضایی دردست رسیدگی است. که نتایج آن تاکنون مشخص نگردیده است. مفاد این بند تأثیری بر اظهارنظر این موسسه نداشته است. | — | — | — |
| 9. 9- مسئولیت سایر اطلاعات با هیئتمدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این موسسه نسبت به صورتهای مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این موسسه نسبت به آن هیچنوع اطمینانی ارائه نمیکند. مسئولیت این موسسه مطالعه سایر اطلاعات بهمنظور تشخیص مغایرتهای بااهمیت بین سایر اطلاعات و صورتهای مالی یا شناخت کسبشده توسط حسابرس درجریان حسابرسی، و یا مواردی است که بهنظر میرسد تحریفی بااهمیت درسایر اطلاعات وجود دارد. در صورتیکه این موسسه براساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی بااهمیت درسایر اطلاعات وجود دارد، باید آن را گزارش کند. دراین خصوص، مطلب قابل گزارشی وجود ندارد. | — | — | — |
| 10. 10- مسائل عمده حسابرسی : منظور از مسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفهای حسابرس، در حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه سال جاری، دارای بیشترین اهمیت بوده اند. این مسائل در چارچوب حسابرسی صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه و بهمنظور اظهارنظر نسبت به صورتهای مالی مزبور، مورد توجه قرار گرفته است. در اینخصوص هیچگونه مسائل عمده حسابرسی برای درج در گزارش وجود ندارد.11. 11- موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بهشرح ذیل میباشد: 11-1- مفاد ماده 114 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه، درخصوص اخذ سهام وثیقه از مدیران، در این رابطه نظر مجمع عمومی صاحبان سهام را به مفاد ماده 115 اصلاحیه قانون تجارت جلب مینماید. 11-2- ماده 42 اساسنامه، مبنیبر انتخاب مدیر عامل درصورت بلاتصدی ماندن سمت آن حداکثر ظرف مدت یک ماه. 11-3- مفاد ماده 240 اصلاحیه قانون تجارت و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه، درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر پس از تصویب مجمع عمومی.11. 11-4- پیگیریهای شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی مورخ 1404/02/30 صاحبان سهام، درخصوص بندهای 14 و 18 این گزارش و موارد زیر بهنتیجه نهایی نرسیده است: - تعیینتکلیف موضوع واردات 2 دستگاه اکسترودر یا نهایتا تهاتر با دستگاه دیگر مربوط به شرکت فرعی سپنتا پلیمر تا تاریخ 1404/03/31 . - پیگیری جهت رفع تعهدات ارزی شرکت فرعی سپنتا پلیمر و گزارش اقدامات انجام شده هر دو ماه یکبار به هلدینگ توسعه صنعت و معدن تدبیر. - پیگیری موضوع دعاوی حقوقی مربوط به شرکت پترو صنعت رایزن و دعوی حقوقی شرکت فرعی سپنتا اهواز علیه مدیرعامل سابق آن شرکت و ارائه گزارش آن تا تاریخ 1404/03/31 به هلدینگ توسعه صنعت و معدن تدبیر. - پیگیری و وصول مطالبات راکد و سنواتی و اسناد سررسید گذشته شرکت توسط کمیته وصول مطالبات و ارائه نتایج آن در بازه زمانی 3 ماهه به هلدینگ. - رعایت کامل مفاد قوانین تجارت، مالیاتهای مستقیم، بیمه تامین اجتماعی، مفاد اساسنامه و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.12. 12- معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 3-38 صورتهای مالی، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئتمدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبنی برکسب مجوز از هیئتمدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رایگیری رعایت شده است. مضافا بهاستثناء معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 5-38 صورتهای مالی، نظر این موسسه به شواهدی حاکی از اینکه معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.13. 13- گزارش هیئتمدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 37 اساسنامه که بهمنظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسیدگیهای انجام شده، نظر این موسسه به موارد بااهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئتمدیره باشد، جلب نشده است.14. 14- دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها (یادداشت توضیحی 17 صورتهای مالی) شامل مبلغ 603ر12 میلیون ریال طلب سنواتی از آقای صادقی بابت فروش سهام شرکت نقش ایران در سال 1383 به ایشان میباشد که بابت آن 11 فقره اسناد مالکیت اراضی واقع در چیتگر به متراژ تقریبی 500ر5 متر مربع، بهعنوان تضمین در رهن شرکت قرار گرفته، لیکن اقدام موثری جهت انتقال اسناد مزبور به نام شرکت و وصول طلب سنواتی، صورت نگرفته است. همچنین خریدهای خارجی از طریق واسطهها و پرداخت وجوه ارزی مربوط نیز خارج از سیستم بانکی انجام شده است.15. 15- مفاد قانون مالیاتهای مستقیم مبنیبر کسر و پرداخت مالیات از پاداش و مزایای غیرنقدی کارکنان مازاد بر سقف معافیت و اخذ صورتحساب رسمی از برخی تامینکنندگان کالا و خدمات، بهطور کامل رعایت نشده است.16. 16- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک لیست های ابلاغ شده آن سازمان، در موارد زیر رعایت نشده است: 16-1- دستورالعمل اجرایی افشای اطلاعات شرکتهای ثبت شده نزد سازمان، درخصوص افشای صورتهای مالی سالانه حسابرسی شده و گزارش تفسیری مدیریت شرکت اصلی و تلفیقی گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی عادی و حداکثر 4 ماه پس از پایان سال مالی (بند 1 ماده 7)، افشای گزارش هیئتمدیره به مجامع و اظهارنظر حسابرس درمورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی (بند 2 ماده 7)، افشای صورتهای مالی میاندورهای حسابرسی نشده اصلی و تلفیقی گروه و گزارش تفسیری مدیریت میاندورهای حسابرسی نشده حداکثر 30 روز پس از پایان مقاطع سه ماهه (بند 3 ماده 7) ، افشای صورتهای مالی میاندورهای حسابرسی شده و گزارش تفسیری مدیریت حداکثر 75 روز پس از پایان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7)، افشای فرم اطلاعات وضعیت عملیات ماهانه حداکثر 5 روز کاری بعد از پایان هر ماه (بند 6 مکرر ماده 7)، افشای صورتهای مالی میاندورهای 6 ماهه حسابرسی شده شرکتهای فرعی حداکثر 60 روز بعد از پایان دوره (بند 10 ماده 7)، افشای فوری تغییر نمایندگان حقیقی اعضای حقوقی هیئتمدیره و مدیرعامل (تبصره ماده 9)، ارائه صورتجلسات مجمع عمومی ظرف 10 روز پس از تاریخ تشکیل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشای آن حداکثر ظرف یک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده 10)، افشای اصلاحیه جدول زمانبندی سود نقدی تقسیمی ظرف یک هفته پس از تاریخ مجمع (ماده 12)، افشای گزارش کنترلهای داخلی حداقل 10 روز قبل از برگزاری مجمع عمومی عادی (ماده 12 مکرر) و افشای فوری اطلاعات بااهمیت بابت معاملات با اشخاص وابسته (ماده 13). 16-2- دستور العمل انضباطی ناشران پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص پرداخت سود تقسیم شده مصوب مجمع عمومی ظرف مهلت قانونی (ماده 5)، پرداخت سود تقسیم شده مصوب طبق برنامه زمانبندی (تبصره 2 ماده 5) و پرداخت سود تقسیم شده مصوب از طریق شرکت سپردهگذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه (تبصره 3 ماده 5). 16-3- مفاد اساسنامه شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصمیم مجمع عمومی درخصوص تقسیم سود (تبصره 2 ماده 18) و انتخاب مدیرعامل جدید حداکثر ظرف مدت یک ماه در صورت بلاتصدی ماندن سمت مدیرعامل (ماده 43). 16-4- دستورالعمل افشای اطلاعات و تصویب معاملات اشخاص وابسته درخصوص افشای معاملات بااهمیت به تفکیک هر گروه معاملات و تامین مالی واحد گزارشگر توسط اشخاص وابسته (ماده 3 و تبصره 2 ماده 3) و افشای نوع وابستگی، مبلغ معاملات، موضوع معاملات، مانده حسابهای فیمابین و نحوه تسویه، جزئیات هرگونه تضمین ارائه شده و بالعکس، سود (زیان) ناشی از معامله و اقلام مقایسهای سال قبل، به تفکیک هر شخص وابسته (ماده 4). 16-5- ابلاغیه مورخ 1404/02/07 درخصوص اجرایی شدن فرآیند پرداخت مطالبات سنواتی سهامداران از طریق شرکت سپردهگذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه و انتشار نتیجه اقدامات انجام شده بر روی سامانه کدال. 16-6- ابلاغیه مورخ 1399/05/19، مبنی بر ارسال گواهی دریافت ابلاغیه هنجارها و اصول رفتاری مدیران ناشر غیر نهاد مالی توسط مدیران شرکت. 16-7- مصوبه 1403/01/27 سازمان، درخصوص رعایت حداقل حجم خرید و فروش ابلاغی در معاملات انجام شده توسط بازارگردان در بازار اول بورس اوراق بهادار تهران. 16-8- آییننامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید درخصوص ارائه مدارک قابل قبول دال بر آشنایی مدیرعامل با مبانی مدیریت، اقتصاد، حسابداری و قوانین و مقررات مرتبط (بند 5 ماده 2). 16-9- دستور العمل حاکمیت شرکتی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص تحصیلات و تجربه لازم اعضای هیئتمدیره درحوزه فعالیت شرکت (ماده4)، ارزیابی سیستم کنترل داخلی توسط واحد حسابرسی داخلی و گزارش آن به هیئتمدیره هر سه ماه یکبار (ماده 8)، عدم تملک سهام شرکت اصلی بهصورت مستقیم و یا غیرمستقیم توسط شرکتهای فرعی گروه (ماده 28)،17. 17- در اجرای مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکمیت شرکتی ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس، رعایت تبصره ماده 40 دستورالعمل یادشده مبنیبر افشای کمکهای عامالمنفعه و هرگونه پرداخت در راستای مسئولیتهای اجتماعی در گزارشهای تفسیری مدیریت و فعالیت هیئتمدیره، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. در این خصوص این موسسه، به موارد با اهمیتی که حاکی از عدم افشای مناسب در گزارشهای مزبور باشد، برخورد نکرده است.18. 18- در اجرای ابلاغیه چک لیست کنترلهای داخلی حاکم بر گزارشگری مالی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک لیست مزبور مورد بررسی و تکمیل قرار گرفته است. براساس چکلیست تکمیل شده، موضوع انتخاب مدیر حسابرسی داخلی با پیشنهاد کمیته حسابرسی و تصویب هیئتمدیره (ماده 58) و انجام اقدامات لازم جهت پیگیری و رسیدگی بهموارد مطرح شده در گزارش حسابرسی داخلی (ماده 67)، رعایت نشده است. | — | — | — |
| 31خرداد1405 | — | — | — |
| 31خرداد1405 | — | — | — |
| موسسه حسابرسی مفید راهبر سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Heidari [Sign]9523221405/04/11 16:24:32 مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Pashaei [Sign]8916921405/04/11 16:26:55 مدیر موسسه مفید راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101405/04/11 16:31:56 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Heidari [Sign]9523221405/04/11 16:24:32 مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Pashaei [Sign]8916921405/04/11 16:26:55 مدیر موسسه مفید راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101405/04/11 16:31:56 | — | — | — |
| سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Heidari [Sign]9523221405/04/11 16:24:32 مدیر فنی موسسه مفید راهبر Mohammad Pashaei [Sign]8916921405/04/11 16:26:55 مدیر موسسه مفید راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101405/04/11 16:31:56 | — | — | — |
| مدیر فنی موسسه مفید راهبر | Mohammad Heidari [Sign] | 952322 | 1405/04/11 16:24:32 |
| مدیر فنی موسسه مفید راهبر | Mohammad Pashaei [Sign] | 891692 | 1405/04/11 16:26:55 |
| مدیر موسسه مفید راهبر | Houshang Naderian [Sign] | 800810 | 1405/04/11 16:31:56 |
1
اطلاعیه اصلی
| شرح | امضاء كننده | شماره عضویت | زمان |
|---|---|---|---|
| مدیر فنی موسسه مفید راهبر | Mohammad Heidari [Sign] | 952322 | 1405/04/11 16:24:32 |
| مدیر فنی موسسه مفید راهبر | Mohammad Pashaei [Sign] | 891692 | 1405/04/11 16:26:55 |
| مدیر موسسه مفید راهبر | Houshang Naderian [Sign] | 800810 | 1405/04/11 16:31:56 |
2
خلاصه اطلاعات گزارش تفسيري - صفحه 6
| شرح | سمت | تاریخ عضویت در هیئت مدیره | عضو غیرموظف هیات مدیره | میزان مالکیت در سهام شرکت | عضویت همزمان در هیئت مدیره سایر شرکتها | دفعات حضور در جلسات | هیات مدیره | کمیته حسابرسی | کمیته انتصابات | سایر کمیته ها |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| رسول صادقی | نايب رييس هيئت مديره | 1402/05/12 | بلي | — | خير | بلي | 17 | — | 2 | 15 |
| امین خلیق | مديرعامل | 1403/04/20 | خير | — | خير | بلي | 17 | — | 2 | 7 |
| محمد اکبرپور | عضو هيئت مديره | 1403/12/05 | بلي | — | خير | بلي | 17 | 12 | — | 12 |
| عرفان خسرویان چم پیری | رئيس هيئت مديره | 1403/08/22 | بلي | — | خير | بلي | 17 | — | — | 8 |
| امید حاجی زاده | عضو هيئت مديره | 1403/12/12 | بلي | — | خير | بلي | 17 | — | — | — |
3
اعضاي هيئت مديره
| شرح | نام عضو حقیقی یا حقوقی جدید هیئت مدیره | شمارۀ ثبت / کد ملی | نام نماینده قبلی عضو حقوقی | نام نماینده جدید عضو حقوقی | کد ملی | سمت | موظف/غیر موظف | مقطع تحصیلی | رشته تحصیلی | امضا کننده صورت مالی |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| صنعتی تولیدی سپنتا پلیمر | صنعتي توليدي سپنتا پليمر | 10100548970 | رسول صادقي | رسول صادقي | 1292234636 | نایب رئیس هیئتمدیره | موظف | کارشناسي ارشد | مهندسي برق | — |
| بنیاد پانزده خرداد | بنياد پانزده خرداد | 10100182809 | امين خليق | امين خليق | 0780398629 | عضو هیئتمدیره | موظف | کارشناسي ارشد | مديريت بازرگاني | — |
| لوله و پروفیل سپنتا تهران | لوله و پروفيل سپنتا تهران | 10102610680 | محمد اکبرپور | محمد اکبرپور | 2560327041 | عضو هیئتمدیره | غیر موظف | دکترا | مديريت بازرگاني | — |
| نورد و لوله سپنتا مرند | نورد و لوله سپنتا مرند | 10860009228 | عرفان خسرويان چم پيري | عرفان خسرويان چم پيري | 1971717797 | رئیس هیئتمدیره | غیر موظف | دکترا | مهندسي هوا فضا | — |
| نورد و لوله سپنتا اهواز | نورد و لوله سپنتا اهواز | 10860895279 | اميد حاجي زاده | اميد حاجي زاده | 1911789325 | عضو هیئتمدیره | غیر موظف | کارشناسي | مهندسي برق | — |
4
شرکت های فرعی
| شرح | نام شرکت | نماد ثبت شده نزد سازمان | وضعیت ثبت شده نزد سازمان | نوع فعالیت | حسابرس | سال مالی | فعال/غیر فعال | وضعیت | آخرین تاریخ مجمع تغییر سال مالی | تاریخ شمولیت | تاریخ خروج از شمولیت | توضیحات |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| فپنتا1 | صنعتي توليدي سپنتا پليمر | * | ثبت نشده نزد سازمان | تولیدی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1404/09/30 | فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | * | — |
| فپنتا3 | نور دو لوله سپنتا اهواز | * | ثبت نشده نزد سازمان | تولیدی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1404/09/30 | فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | * | — |
| فپنتا4 | لوله و پروفيل سپنتا تهران | * | ثبت نشده نزد سازمان | تولیدی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1404/09/30 | فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | * | — |
| فپنتا5 | نورد و لوله سپنتا مرند | * | ثبت نشده نزد سازمان | تولیدی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1404/09/30 | فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | * | — |
| فپنتا2 | پخش سراسري لوله و پروفيل سپنتا | * | ثبت نشده نزد سازمان | خدماتی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1401/12/29 | غیر فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | 1400/10/01 | — |
| فپنتا6 | ماشين سازي فراگيرسپنتا | * | ثبت نشده نزد سازمان | تولیدی | موسسه حسابرسي مفيد راهبر | 1401/12/29 | غیر فعال | دارای صورتهای مالی حسابرسی شده | * | * | 1400/10/01 | — |
مشاهده اطلاعیه اصلی
برای دریافت فایلها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید