کیمیا ن-۱۰ 1405/04/19

صورت‌های مالی مجموعه سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)

صنعتی و معدنی کیمیای زنجان گستران

تحلیل هوش مصنوعی

شرکت صنعتی و معدنی کیمیای زنجان گستران (کیمیا) صورت‌های مالی حسابرسی شده سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ را منتشر کرده است. این اطلاعیه جزئیات عملکرد مالی شرکت در دوره مذکور را شامل می‌شود.

صورت مالی حسابرسی شده عملکرد مالی کیمیا

جزئیات اطلاعیه

شرکت صنعتی و معدنی کیمیای زنجان گستران

نماد بورسی کیمیا

نوع گزارش ن-۱۰

تاریخ انتشار 1405/04/19

فرمت‌های موجود

PDF Excel HTML پیوست

شناسه ردیابی 1563151

محتوای گزارش

2 جدول

جدول 1

1. صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت صنعتي و معدني کيميا زنجان گستران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1404 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 ، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت ، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقعبينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که بهطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفادهکنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب ميشود. •مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجهگيري ميشود. اگر چنين نتيجهگيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجهگيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسبشده تا •تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونهاي در صورتهاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاعرساني ميشود. بهعلاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه ميشود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که ميتوان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمنساز مربوط به اطلاع آنها ميرسد. از بين موضوعات اطلاعرسانيشده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بودهاند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار ميروند مشخص ميشود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ميشوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگاميکه، در شرايط بسيار نادر، سازمان به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاعرساني شود زيرا بهطور معقول انتظار ميرود پيامدهاي نامطلوب اطلاعرساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفهاي حسابداران رسمي ، مستقل از مجموعه است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر ، کافي و مناسب است. مسائل عمده حسابرسي: 1-منظور از مسائل عمده حسابرسي ، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده اند.اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور ، مورد توجه قرار گرفته است و از اين رو اظهار نظر جداگانه اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي شود. موضوعات زير به عنوان مسائل عمده حسابرسي که در گزارش حسابرسي اطلاع رساني مي شود تعيين شده است: مسائل عمده حسابرسي/ شناخت درآمد عملياتي: در سال مالي منتهي به 29 اسفند 1404، نرخ فروش محصولات داخلي بر مبناي قيمتهاي جهاني، قيمت بورس کالا، عيار کنسانتره و ميانگين نرخ ارز سامانه مبادله ارزي تعيين و نرخ فروش صادراتي بر اساس فرمولهاي گمرکي و اسناد صادراتي محاسبه شده است. با توجه به پيچيدگي تعيين نرخ فروش، نوسانات قابلتوجه نرخ ارز و اهميت درآمد بهعنوان يکي از شاخصهاي اصلي عملکرد، ريسک تحريف بااهميت درآمد از بابت صحت محاسبه نرخ فروش و انقطاع زماني شناسايي درآمد افزايش يافته است. ازاينرو، اين موضوع بهعنوان يکي از مسائل عمده حسابرسي تعيين شد. نحوه برخورد حسابرس: •ارزيابي مباني تعيين نرخ فروش از طريق بررسي قراردادهاي فروش، تغييرات بااهميت آنها و تطبيق نرخهاي فروش با قيمتهاي جهاني، نرخ ارز سامانه مبادله ارزي و ساير عوامل مؤثر بر قيمتگذاري. •کسب شناخت و ارزيابي طراحي و اجراي کنترلهاي داخلي مرتبط با فرآيند شناسايي درآمد. •آزمون نمونهاي معاملات فروش و تطبيق مبالغ شناساييشده با مدارک مثبته شامل قراردادها، صورتحسابهاي فروش، اسناد حمل و خروج کالا، مستندات نرخ ارز و قيمتهاي مرجع. اجراي آزمونهاي انقطاع زماني فروش بهمنظور اطمينان از شناسايي درآمد در دوره مالي صحيح. مسائل عمده حسابرسي/شناخت و اندازه گيري موجودي مواد اوليه و کالاي ساخته شده: به شرح يادداشت توضيحي شماره 17 موجودي کالاي ساخته شده کنسانتره سرب و روي جمعا به مبلغ ۲.۸۸۵.۲۸۲ ميليون ريال در حساب ها شناسايي شده است. انبارگرداني موجودي هاي مورد بحث در پايان سال، با توجه به حجم و نحوه نگهداري به صورت فله اي، با استفاده از روش برآود مقادير فيزيکي (دپو گرافي) صورت پذيرفته و هرگونه کسري و اضافات نسبت به مانده دفتري از اين بابت در حسابها شناسايي مي گردد. با توجه به مراتب گفته شده، هرگونه تغيير موءلفه هاي مبناي برآود، مي تواند به تعديل هاي با اهميت در بهاي تمام شده کالاي فروش رفته، موجودي مواد و کالا و نهايتا سود سال مورد گزارش، منجر مي شود ، بدين لحاظ موضوع به عنوان مسايل عمده حسابرسي مطرح گرديده است. نحوه برخورد حسابرس: •ارزيابي کفايت افشاهاي مربوط به شناخت درآمد و انطباق رويههاي حسابداري شرکت با الزامات استانداردهاي حسابداري. •روش هاي حسابرسي براي برآورد موجودي هاي مزبور ، شامل موارد زير بوده اما محدود به اين موارد نيست: •مناسب و صحيح بودن رويه هاي حسابداري شرکت براي شناخت و ارزيابي موجودي مواد و کالا مطابق با استاندارد حسابداري 8 . •مناسب و صحيح بودن مبلغ انعکاس يافته تحت عنوان موجودي مواد اوليه و کالاي ساخته شده با اجراي روشهاي زير : •بررسي و مشاهده اسناد مدارک خريد •بررسي و کنترل محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده و کالاي فروش رفته به صورت ريالي و مقداري •حضور و نظارت بر انبارگرداني و ارزيابي موجودي ها به صورت برآوردي با استفاده از نظر کارشناسان دپو گرافي و روشهاي اندازه گيري مناسب. •کنترل اسناد و مدارک مربوط به دپوگرافي •رسيدگي به نحوه ارزيابي موجودي ها مسائل عمده حسابرسي/ معاملات و افشاهاي مربوط به اشخاص وابسته: همانطور که در يادداشت توضيحي شماره 3-5 صورتهاي مالي افشا گرديده است واحد مورد رسيدگي اقدام به فروش مبلغ ۱۳.۸۶۲.۵۶۳ ميليون ريال معادل 73%درصد از محصولات خود به اشخاص وابسته نموده است. يادداشت توضيحي شماره 1-6 همچنين مبلغ10.922.036ميليون ريال از مواد اوليه خود را از اشخاص وابسته خريداري نموده است که معادل 100 درصد از کل خريد مي باشد. با توجه به با اهميت بودن معاملات صورت گرفته با اشخاص وابسته در مقايسه با کل عمليات شرکت، صحت اندازه گيري و کامل بودن اينگونه معملات و مانده نهايي پايان سال اشخاص وابسته طرف معامله، يکي از موارد کليدي حسابرسي در نظر گرفته شده است. نحوه برخورد حسابرس: •رويه و فرآيند هاي مورد استفاده مديريت به منظور شناسايي و ثبت معاملات اشخاص مرتبط مورد ارزيابي قرار گرفت. •سندرسي لازم در خصوص مبالغ شناسايي و افشا شده مربوط به معاملات با اشخاص وابسته صورت گرفت و وارسي هاي لازم در خصوص مدارک و مستندات پشتوانه اينگونه معاملات از قبيل فاکتور فروش ، مستندات عيار سنجي کالاي فروش رفته ، مستندات تحويل کالا ، فاکتور خريد، مستندات دريافت کالا ،مستندات عيار سنجي کالاي خريداري شده و ساير مدارک مربوطه تا از وقوع و صحت افشاي معاملات اطمينان معقول کسب گردد. •به منظور حصول اطمينان از وقوع ، صحت و کامل بودن افشاي معاملات با اشخاص وابسته ، تاييديه مانده بدهي هاي منعکس شده در صورتهاي مالي از اشخاص وابسته دريافت گرديد. •روشهاي تحليل لازم به منظور شناسايي هرگونه معامله صورت گرفته و افشا نشده با اشخاص وابسته به کار گرفته شد. کامل بودن و کفايت افشاي صورت گرفته در خصوص معاملات با اشخاص وابسته مطابق با الزامات استانداردهاي حسابداري و قانوني مورد ارزيابي قرار گرفت.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي مجموعه و شرکت صنعتي و معدني کيميا زنجان گستران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1404 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.

5. پوشش بيمهاي موجودي مواد و کالا: موجودي مواد و کالا (يادداشت توضيحي شماره 17 پيوست صورتهاي مالي) به بهاي تمام شده7،208،967 ميليون ريال تا تاريخ صورت وضعيت مالي، به مبلغ ۵۲۷.۶۰۰ ميليون ريال از پوشش بيمهاي برخوردار مي باشند مفاد اين بند، تأثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.6. سود و زيان تسعير ارز: مطابق يادداشت توضيحي شماره ۸ پيوست صورتهاي مالي مبلغ ۲.۸۵۰.۰۶۰ ميليون ريال از سود خالص سال مالي منتهي به ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ ، ناشي از سود حاصل از تسعير ارز مي باشد. مفاد اين بند ، تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.7. وضعيت مالياتي: مطابق يادداشتهاي توضيحي شمارههاي 18 ،27و37، بخشي از ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده واحد مورد رسيدگي به همراه جرائم مربوط، در مراحل رسيدگي و اعتراض نزد مراجع ذيصلاح مالياتي قرار دارد و تعيين مبلغ نهايي آن منوط به آراي قطعي مقامات مالياتي است. بنابراين، هرگونه تعديل احتمالي ناشي از نتايج نهايي رسيدگيهاي مالياتي، در حال حاضر قابل تعيين نيست. مفاد اين بند، تأثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص موضوع قابل گزارشي وجود ندارد.

9. بررسي اجمالي دوره گذشته و حسابرسي سال گذشته: صورت هاي مالي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور 1403 و سال مالي منتهي به 30 اسفند 1403 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و در گزارشات بررسي اجمالي و حسابرسي مربوطه به ترتيب به تاريخ هاي ۲۸ آبان ۱۴۰۳ و ۱۶ تير 1404 آن موسسه، نتيجه گيري و اظهار نظر "مقبول" ارائه شده است.

10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.12. ضوابط و مقرارت سازمان بورس اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و فرابورس ايران مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي بند ۱ ماده ۷ در خصوص انتشار صورتهاي مالي حسابرسي شده ده روز قبل از مجمع اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت مقررات مذکور باشد برخورد نکرده است.13. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و فرابورس ايران مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين رابطه موارد عدم رعايت مفاد دستور العمل فوق الذکر مشاهده نگرديد.14. در اجراي مفاد 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در رعايت تبصره ماده 40 دستورالعمل ياد شده مبني بر افشا کمک هاي عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هئيت مديره مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم افشاء مناسب در گزارشهاي مذبور باشد برخورد نکرده است.15. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است اين موسسه در بررسي خود به مورد با اهميتي از عدم رعايت چک ليست مذبور مشاهده نکرده است.16. اجراي ابلاغيه مربوط به «چک ليست رعايت الزامات آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد» و ضوابط ابلاغي سازمان بورس اوراق بهادار و فرابورس چک ليست مذکور توسط اين موسسه مورد بررسي و تکميل قرار گرفت . اين موسسه در بررسي خود به مورد با اهميتي از عدم رعايت آيين نامه مشاهده نکرده است.17. در اجراي ابلاغيه دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي پذيرفته شده سازمان بورس اوراق بهادار و فرابورس ، چک ليست مزبور مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد چک ليست مذکور باشد. برخورد نکرده است.

جدول 2

سمت	امضاء كننده	شماره عضویت	زمان
شريک موسسه نوانديشان	Garo Hovanesian Far [Sign]	800906	1405/04/19 08:44:08
مدير موسسه نوانديشان	Souren Abnous [Sign]	800002	1405/04/19 08:51:44

مشاهده اطلاعیه اصلی

برای دریافت فایل‌ها و جزئیات کامل به سامانه کدال مراجعه کنید

کدال

بازگشت به فهرست اطلاعیه‌های کدال

صورت‌های مالی مجموعه سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ (حسابرسی شده)

جزئیات اطلاعیه

محتوای گزارش

جدول 1

جدول 2

ویژگی پریمیوم